财务收支审计目标及重点.docxVIP

. 财务收支方面： 1.资本管理 目标：审查钱币资本管理的合规性、真切性和完整性 重点：是否成立严格的授权审批制度；审查单据是否有效，审批程 序是否完备；承兑汇票的管理是否合规；是否有备用金管理制度及 核算是否规范；是否存在“小金库”、账外账，有无挪用公款、公款 私存现象。 2.往来款项审计 目标：审查应收、应付，其他应收、应付，预付的真切性与合规性 重点：是否存在长久挂账、潜亏挂账的情况；是否存在其他对外资 金拆借；是否经过适合审批；预付账款是否真切存在，是否按协议 或合同执行。 3.期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）审计 目标：审查费用的真切性、合规性 重点：是否成立严格的授权审批、估算、核算制度；是否存在重要 波动和异样的费用;大额、性质特殊的费用支出是否真切、是否经过 适合审批，原始凭据是否齐备；是否存在甲货乙票的情况；七项费 用是否超估算审查；是否存在开票单位与付款单位不一致的情况； 开票业务内容是否真切，是否与报销费用内容一致； 4.营业外收支审计 精选word范本！ . 目标：营业外收支的合规性、真切性 重点：大额罚款、捐献、诉讼及其他大额资本支出，手续费是否齐 全；对外捐献是否经过适合审批； 5.无形财产审计 目标：无形财产的真切性、合规性 重点：是否成立无形财产管理制度；是否真切存在，并为被审计单 位所实际拥有；是否按规定核算 6.收入管理 目标：收入的真切性、合规性和完整性 重点：是否成立销售商品收入、提供劳务收入、建设合同收入及其 他收入方面的控制制度；是否存在虚构收入情况；是否存在隐藏收 入情况；核算是否切合规定。 7.对外投资方面 目标：对外投资的真切性、合规性 重点：是否成立对外投资制度，是否经过推行重要投资集体决议； 是否经过企业审批；对外投资的核算是否切合会计准则，手续是否 合规；长久损失的参股单位，是否对参股20%以上的企业派出董监 事，派出的董监事是否执行了相应的职责；是否存在超法定限额分 红的情况。 精选word范本！ . 8.应付员工薪酬 目标:员工薪酬及各项附加费提取、支用的真切性、合规性 重点：是否按规定提取；是否按规定缴存及支付。 、对外借钱及担保 重点：是否存在未经批准对外借钱及担保；利息核算是否正确；长久借钱的借入、偿还记录是否正确、完整。 税金 目标：税金核算的合规性 重点：是否按规定缴纳各项税费；是否按规定代扣代缴个人所得税 精选word范本！