施工企业项目部财务管理制度.docxVIP

施工企业项目部财务管理制度 (一)一般性财务支出费用报销 1、一般性财务支出是指项目部管理人员工资福利性开支、一般工伤医疗费、水电费、办公场地的租金和管理费、业务招待费；不构成固定资产的办公用品、劳保用品（用具）；交通工具和办公设备工具的维护修理费用和差旅费、印刷费等其他费用。 2、一般性财务支出费用审批权限：除业务招待费以外金额在3000元以下（含3000元）的，经公司总经理授权的有权人为项目经理。金额在3000元以上的，有权人为公司董事长。 3、业务招待费审批权限： （1）单笔业务接待费用在1000元（含1000元）以下应事先报告请示项目部经理，经项目经理批准后方可招待，单次业务接待1000元以上的招待费必须经公司董事长同意后方能开支。 （2）业务招待费仅限于招待与本工程项目有关的单位及个人。 （3）业务招待费用须事前填制《业务招待费申请单》并取得正式发票， 《业务招待费申请单》须列明接待事由、来宾、陪同人员、接待时间、经办人、及证明人。 （4）业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由 1 部门负责人向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。 （5）业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。 （6）项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。 4、差旅费报销具体要求执行总公司下发的《广东环兴投资管理公司经费审批和报销规定》。差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。 5、车辆使用费和办公用品管理 （1）车辆使用费需先由公司总部行政部负责人审核签字 （2）项目部的车辆，每月报销两到三次车辆使用费，跨月费用，不再报销。修车费用，必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。 （3）购买办公用品等，须填写《办公用品申购单》，经项目经理批准后方可购买。 （4）办公用品，由项目部指定的专门人员定点采购，每月结帐报销一次，并附《办公用品申购单》及采购清单。 （5）单价500元以上2000元以下商品的采购，除附有详细的采购清单，项目部由专人负责领取登记工作，定期与公司总部财务核对实物帐。 （二）材料、办公物资、固定资产管理 1、材料、办公物资、固定资产审批权限 单笔材料采购、办公物资采购在5000 元以下（含5000元）的，有权批准人为项目经理，由项目部财务审核，项目总工、项目经理审批签字后，由项目部财务支付。单笔材料采购、办公物资采购金额在5000元以上的有权人为公司董事长。购置固定资产的有权人为公司股东会。 2、采材料、办公物资购管理 每月25日采购人员编制项目部材料采购计划表，经项目经理、总工签字批准后，上交公司总部审核批复。采购人员按照批复后的材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有采购合同、正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单。 发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。 3、具体实施办法： （1）项目部购买固定资产、大型周转材料及大宗物资材料必须填制《设备购置申请单》、《物资采购申请单》，经公司总部审批同意后，项目部方可购买。 （2）固定资产的核算与管理，按照总公司《广东环兴投资管理公司财务管理制度》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，项目部应及时报财务部进行相关的账务处理，并同时上报总公司行政部。 （3）钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时项目部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料库管员验收签字，主管项目总工审核，项目经理审批。 （4）其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同， 3 定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核，项目经理审批。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。 （5）所有材料出入库，全部由材料管理员填制《验收单》、《入库单》《出库单》，材料管理员每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；财务部以此为依据，登记材料帐。 （6）项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。 （7）月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。 （8）低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐