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? ? ? ? ? 现金比率-名词详解 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 出自 MBA智库百科() (重定向自现金漏损率) 现金比率（Cash Ratio） 目录 1 什么是现金比率 2 现金比率的计算公式 3 决定现金比率高低的因素 4 参考文献 什么是现金比率 　　现金比率也被称之为流动资产比率（Liquidity Ratio）或现金资产比率（Cash Asset Ratio）。现金比率是指企业现金类资产与流动负债的比值，现金类资产包括库存现金、随时可用于支付的存款和现金等价物，即现金流量表中所反映的现金及现金等价物。[1]该指标反映企业的即刻变现能力，这里所说的现金，是指现金及现金等价物，这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力。 　　对商业银行来说，现金比率是指现金占商业银行活期存款的比率。又称现金漏损率或提现率。 　　现金比率可以直接影响货币乘数，从而对货币供应量产生影响。货币乘数与现金比率成反比，现金比率越高，货币乘数越小；反之，货币乘数越大。 现金比率的计算公式 　　现金比率的计算公式： 现金比率＝ (现金+现金等价物) X 100% 流动负债 　　这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。 　　另外，运用此公式时需要注意，现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。 　　现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。 　　现金比率可以反映企业的直接偿付能力，因为现金是企业偿还债务的最终手段，如果企业现金缺乏，就可能发生支付困难，面临财务危机。因而，现金比率高，说明企业有较好的支付能力，对偿付债务是有保障的。但是如果这个比率过高，可能意味着企业拥有过多的盈利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效的运用。 决定现金比率高低的因素 　　决定现金比率高低的因素主要有： 　　①国民收入。随着国民收入水平的提高，充当交易媒介的现金数量增加，在其他条件不变时,现金比率同国民收入水平成正比。 　　②货币流通速度。当其他条件不变时，货币流通速度与现金比率呈反方向变动。 　　③持有现金的成本，指持有现金损失的利息收入。持有现金的成本越高，现金比率就越低，两者反方向变动。 　　④城市化和货币化程度。随着城市化程度提高，现金比率下降，而货币化程度往往使现金比率有上升趋势。 　　⑤金融机构的发达程度。金融机构越发达，现金比率越低。 　　⑥通货膨胀期间的现金比率一般会提高。 参考文献 ↑ 靳新,王化成,刘俊彦.财务管理（第六版）[M].中国人民大学.2012 ? -全文完-