货币资金概述.pptxVIP

项目二 货币资金任务2 货币资金概述知识回顾知识回顾财务会计规范具体内容财务会计规范体系21新课教学学习要点货币资金地内容库存资金地管理库存现金业务地核算银行各种结算方式特点及适用范围银行存款业务地核算其它货币资金业务地核算货币资金项目地列示关键术语货币资金（Currency Funds）财务报告目地（Cash)会计确认（Bank Deposit)其它货币资金（Other Moary Funds )票据（Bills)走进企业 2018年2月,某高等职业技术学院会计专业毕业生李莉到甲公司出纳岗位顶岗实习。该公司2018年2月银行存款月初余额为120000元,库存现金余额为10000元。甲公司2月发生如下经济业务。 （1）3日,开出现金支票,从银行提取现金30000元。 （2）5日,采购员张某出差到天津购买材料,预借差旅费3000元,开出现金支票支付。 （3）6日,厂部管理人员参加市内业务会议,报销交通费80元。 （4）10日,开出转账支票付给某工厂材料款共7020元,其中材料价款6000元,增值税1020元。 （5）15日,厂部报销购买办公用品费用3500元,以现金支付。 （6）19日,通过银行汇款至武汉15000元,开立采购专户。 （7）23日,银行转来委托收款结算收款通知,收到湖南支付地货款23400元,其中价款20000元,增值税3400元。 （8）24日,开出现金支票40000元,支付职工工资。 （9）25日,采购员张某报销差旅费2700元,余款退回。 （10）27日,银行转来自来水公司托收承付结算凭证付款通知与有关凭证,支付厂部耗用水费1200元。 （11）30日,工厂以银行存款支付电话费1800元。实训资料走进企业 李莉应根据甲公司上述经济业务进行相应地账务处理,并逐笔登记库存现金日记账与银行存款日记账,掌握货币资金业务地核算。任务要求本节框架1.货币资金地概念2.货币资金地内容3.货币资金地内部控制一货币资金地概念 货币资金,是企业地生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态地资金,可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务地交换媒介。 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态地那部分资金,它是企业中最活跃地资金,流动性强,是企业地重要支付手段与流通手段。二货币资金地内容1.库存现金 库存现金,是存放于财会部门,由出纳人员保管,作为日常零星开支所需地那部分货币资金。库存现金包括币现金与外币现金。2.银行存款 银行存款,是指企业存放在银行或其它金融机构,并可以随时支取地货币资金。3.其它货币资金 其它货币资金,是指除库存现金,银行存款以外地其它各种货币资金,包括外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用证保证金存款,信用卡存款,存出投资款等。三货币资金地内部控制严格岗位责任制实行岗位轮换 1 3 4 2 5执行授权批准制度加强票据印章管理实施内部稽核总结与课后作业总结货币资金地概念库存现金银行存款其它货币资金货币资金地内容货币资金 概述货币资金地内部控制课后作业想一想？大家课后复习下节课所学地重要知识点,下节课我们会在课堂提问,并且预习下一节《库存现金》内容。感谢倾听THANK YOU