2022年实训二货币资金的审计精选完整版.pptxVIP

实训二 货币资金的审计;货币资金审计程序;二、审计程序 见 表2-3 每一程序执行完毕，在相应的报表认定中划 √表示程序已执行 1、核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符； D代表计价与分摊，执行完该程序后在计价与分摊项划√（其他程序均以ABCD等表示相应的认定）程序表5 编制表2-6银行存款（其他货币资金）明细表 按开户行不同账号分别填列 2、会同被审计单位主管会计人员盘点现金； ABCD 见教材表2-1 3、编制现金盘点表，并与现金日记账核对； ABCD 编制表2-5库存现金监盘表。按照表2-1数据填列实有库存现金盘点记录；;;;库存现金监盘表;;;8、抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；ACD 完成表2-9，从日记账中抽查重要的收付款业务，按照所抽凭证的具体内容逐一填列记账凭证日期、编号、业务内容、对应科目、金额。核对每一凭证的下列内容。 1、原始凭证是否齐全； 齐全在1处以√表示，否则以×表示 2、记账凭证与原始凭证是否相符、（同1所示） 3、账务处理是否正确（同1所示） 4、是否记录于恰当的会计期间（同1所示）;;9、抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项； AC 抽查12月15日----第二年1月15日的所有收付款凭证 完成表2-9，抽查12月15日后的所有收付款凭证，核对原始凭证、记账凭证、日记账记录是否相符。 10、验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报 E 11、根据表2-5~2-9的审计说明编制表2-4。得出货币资金的审计结论;货币资金审定表;表2-4 货币资金审定表 被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： ZA1 项目： 货币资金 财务报表截止日/期间：2019年12月31日 编制： 王洪 复核： 常江 日期： 2020年3月1日 日期： 2020年3月2日