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，，提供应任何其他方使用。因使用不当而造成的任何损失我们将不予负责。 同时，值此时机，向贵公司员工在审计过程中给予的帮助与合作表示衷心的感谢。 天职国际会计师事务所 二00x年xx月xx日 xxx公司 审计截至日：xxxx年xx月xx日 会计记录的根底工作薄弱 发现的问题 贵公司的会计根底工作不够标准，有些科目没有本月合计及累计数，原始凭证、记账凭证、明细账、总账与报表没有能很好地衔接，有时出现不一致的现象。 产生的影响 上述情况不符合会计制度的规定，不利于财务人员复核账务及时发现记账中存在的错误。也不利于贵公司管理层及时分析利用财务信息。 提出的建议 建议贵公司严格按照会计制度的规定，标准会计核算的根底工作，保证会计记录、账册和报表的正确，以便财务部门能及时、清晰、准确地向贵公司管理层及有关方面提供有用的财务信息。 管理层的反应 xxx公司 审计截至日：xxxx年xx月xx日 会计审核和控制制度不健全 发现的问题 我们在审计过程中发现贵公司没有建立严格的报销制度，没有对职工个人预支的业务备用金和差旅费的报销期限和预支金额作出规定。 产生的影响 由于对欠款的归还缺少控制造成长期挂账，会导致有些账款不能收回，造成资产的流失及不必要的损失。 提出的建议 建议贵公司加强财务根底工作的控制，完善职工借款制度，建立完善的现金支付控制制度，保证每笔现金支付都有相应的申报单及相关责任人的签字确认，并执行定期的报销制度，对职工欠款的期限及金额作明确的限制，并设专门人员进行管理。 管理层的反应 xxx公司 审计截至日：xxxx年xx月xx日 应收账款和其他应收款管理欠缺 发现的问题 我们在审计过程中发现贵公司2年以上的应收账款数额增加较大，其他应收款中有较大金额的费用性支出。 产生的影响 账龄较长的应收账款可能成为坏账，造成损失。费用性的其他应收款应当计入损益。 提出的建议 建议贵公司加强对应收账款信用政策的管理，定期对应收款项进行清理，加大催收力度，防止坏账的产生。对于其他应收款应区分业务的性质，费用性的支出应及时计入损益。 管理层的反应篇三： 附件5： 名师专题培训及管理者培训方案 篇四：-编写模板 一、：〔一〕标题〔二〕收件人〔三〕〔四〕〔五〕使用范围及使用责任〔六〕签章〔七〕日期。 二、，〔参考版〕，，以供参考使用，在实际工作中，应注意结合被审计单位实际情况撰写，。 三、“〞，在撰写这局部内容时，，以及相应的改良建议，在揭示同一层面、，应当按照问题对财务报表的影响程度排序。 四、对于连续审计的单位，，但被审计单位本期仍然存在的问题；一般情况下，，，有针对性地进行分析并提出建议。 五、，，并以经过复核的审计工作底稿为依据，。 六、 ，，以确认所述重大缺陷是否属实，沟通结果应记录于审计工作底稿中。 七、，，，。 八、：〔一〕公司治理结构方面〔二〕公司经营管理方面〔三〕公司会计核算和财务管理方面，具体关注内容如下： 〔一〕公司治理结构方面 1、公司治理结构是否遵循公司章程；2、重要议事规那么是否得到执行；3、重大决策事项是否经董事会批准；4、派出股权代表〔向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人〕是否履行了出资人职责； 5、监事会和注册会计师提出的问题是否得到改正；6、是否设立独立董事制度；7、董事会下设专门委员会是否在董事会闭会期间对公司经营行使监督职能；8、公司开展战略规划是否如期推进；9、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是否分开；10、公司根本管理制度是否健全；11、其他相关内容 〔二〕公司经营管理方面 1、；2、； 3、企业现有机构、人员能否满足管控需要；4、国有资产运行及质量情况是否良好；5、是否存在潜亏问题；6、建设工程、技术开发工程投入是否经过前期论证，是否履行规定程序；7、 产、供、销模式与业务流程是否合理；8、关联交易是否公允，有无对股东权益的侵害；9、绩效考核体系是否发挥作用；10、经济合同的制定与执行是否标准；11、资产权属证明是否齐全；12、对子公司是否具有实质控制权；13、其他相关内容 〔三〕会计核算和财务管理方面 1、财务管理制度是否完善；2、会计核算体系是否健全，母子公司会计政策是否一致，核算是否统一，合并范围是否符合规定；3、各项会计根底工作是否符合要求；4、会计核算和账务处理是否正确； 5、：6、其他相关内容 十、以上三个方面，请分别按照〔1〕发现的问题〔2〕存在的影响〔3〕建议〔4〕管理层反应，四个层次表述；，可做统一表述。 后附：〔参考版〕 〔参考版〕 xxxxxxxx有限责任公司董事会： 我们已经完成对xxxxxxx