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学校会计实务处理 学校会计实务 一、收入核算 1 、按规定向学生收取杂费学费、代办费、住宿费等要及时解缴银行，各镇教育会计收到各 校解款时,要出具结算凭证，镇教育会计凭现金解款单和结算凭证记帐联,编制记帐凭证。 借：银行存款——××学校 ××× 贷:应付及暂存款--××学校 --预交费 ××× 各学校同教育会计结帐时，要凭学杂费收据的记帐联和手续完备的收费情况统计表,进行收 入结报: （一）不补缴现金的帐务处理 ①杂费: 借：应付及暂存款——××学校 —-预交费 ××× 贷：应缴财政专户款——××学校 ××× ②代办费: 借：应付及暂存款——××学校 -—预交费 ××× 贷：代管款项-—××学校 ××× ③住宿费: 借：应付及暂存款-—××学校 —-预交费 ××× 贷:应缴财政专户款—-××学校 ××× （二）补缴现金的帐务处理，杂费和住宿费的帐务处理不变 代办费： 借：银行存款 ——××学校 应付及暂存款——××学校 ——预交费 ××× 贷：应缴财政专户款——××学校 ××× 借:银行存款 ××× 贷：应缴财政专户款 ××× 代管款项 ××× 如教育会计在月内能直接办理收入结算手续,则帐务处理为： 借：银行存款—— ××× 应收及暂付款—— ××× 贷：应缴财政专户款-—××× 代管款项 ××× 2 、收取校园商店承包金及各种租赁收入，要凭合同的原件或复印件, 以及开出的收据记帐 联，现金缴款单记帐： 借:银行存款 ——××学校 ××× 贷：其他收入 ——××学校 ××× 3 、平时根据有关政策规定收取的代办性质的费用,要填制收费情况统计表,镇属学校凭现金 解款单和手续完备的收费情况统计表报教育会计处,帐务处理为： 借：银行存款 ——××学校 ××× 贷：代管款项 ——××学校 ××× 二、支出核算 (一)有关费用的管理核算 第 1 页 共 25 页 1 、各中小学校正常开支中除和代办费相配比的支出项目在代管款项中核算外，其余的平时 都放在事业支出中进行核算. 2 、原教育办不设代管款项科目. 3 、各镇中小学校报帐时要按事业支出的目节科目进行分类，主要要有：奖金、临时工工资、 办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、招待费、福利费、维修费、办公设备购置费、 图书资料购置费、其他。分类后分别填制单据粘存簿，会计要根据单据粘存簿,坚持一事一 单的原则,编制记帐凭证. （二）对学校原始凭证的要求： ①所有凭证都要合理合法，有经手人签字,校长签核，经学校民主理财后加盖民主理财专用 章。 ②自制的原始凭证，如：发放奖金、代课金、补助费，都要造册经领款人签字，差旅费和 在本单位食堂就餐的招待费，都要填制专门的报销表（各镇自己统一表式) 。 ③外来的原始凭证，如：培训费要有教育局通知或相关的批准手续作为附件，维修费达到 审批要求的，要附基建工程校舍维修项目审批表，未达审批要求的要附计划说明。 （三)有关项目的报批要求: ①大杂物品采购的报批，一次性支出：小学在2000 元以上，初级中学在3000 元以上，完 职中在5000 元以上，要报教育局审批后再办理政府采购手续，拒不履行手续的被有关部门 处罚的，对责任人处以罚款金额20 ％的罚款。 ②校舍维修、装璜项目、单个项目，原县属学校在10000 元以上，初级中学在3000 元以下， 中心小学在2000 元以上，都必须填制申报表报教育局审批，工程结束后都必须办理工程决 算审计，在办理工程决算审计前的预付款不得超过该工程合同的 70%，不按规定造成资金 损失的由责任人负责追回。 ③对学习费用管理，凡是要报销学习费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须 附有教育局办公室通知. ④对手续不完备的，不按规定预付资金的，会计一列不得办理结算和付款手续. 4 、对有关经费的核算要求： ①平