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SL超市存货内部控制存在问题及解决对策 　　[摘要]存货的内部控制在企业的经营过程中十分重要，直接影响企业的盈利能力和资金的使用率，因此本文从sl超市的存货订货、验收、仓储等环节着手，分析其存货内部控制存在的问题，并提出了相关的优化建议，为其他超市的内部控制建设提供一定的借鉴。 　　[关键词]存货;内部控制;sl超市 　　[中图分类号]f715.51[文献标识码]a 　　近年来，我国经济飞速发展，人民生活水平不断提高，消费需求主要表现在质量和数量两个方面，超市作为零售业的典型代表，在此期間也得到了快速发展，尤其是我国加入wto以来，连锁经营的概念被提出，并获得迅速的传播发展，使其成为超市行业的主力军，这类超市通常具有规模大、配货迅速、管理规范等特点，对当地一些中小型超市带来了较大的竞争压力。因此，以sl超市为代表的众多中小型超市如何快速提高自身的核心竞争力，从而对抗大型连锁超市的竞争压力成为了当前急需解决的问题。而存货内部控制作为决定竞争力的关键环节，如何加强内部控制，降低存货成本，成为了目前sl超市这种中小型超市急需解决的重要问题。 　　1sl超市基本概况 　　sl超市成立于1998年8月，是西安市最大的超市之一，注册资金500万，从业人数610余人，经营范围包括百货、针棉纺织品、副食、水果、金银首饰、五金交电、服装、农副产品、肉类、日用化妆品等，包括社区超市和校园超市两类业态。 　　根据sl超市所处的行业特征，其门店存货业务流程主要涉及以下几个环节： 　　2sl超市存货内部控制存在的问题 　　2.1订货及入库环节 　　在订货环节，主要有供应商把控不严和单品参数维护有误两大影响因素。供应商的引进审核流程较为繁琐，只流于形式，增加了很多的人力成本，也缺少一定的监督环节。在对供应商所提供的单品质量验收则仅限于对产品保质期的查看，对单品的成分是否符合国家相关标准则一无所知，这有可能使一些不合格产品流入仓库，严重时会导致企业声誉及利益受损。而单品的参数存在维护不及时或者人为失误等问题，使得部分货物长期库存囤积，这不仅使得仓库的利用率降低，更占用了大量资金，最终商品损毁率升高，并对企业造成不必要的损失。 　　在入库环节，存在验收流程不够完善等问题。各部门职责分工不明确，没有工作目标，在收货量较大时，验收现场混乱，仅限于核对数量，很难发现质量问题，当后期发现质量问题再退货时，不仅增加了工作量，还阻碍了销售的进度。 　　2.2仓储环节 　　各仓库由于位置、存储能力差异较大，加上配货时往往先对中心地区或者销量高的门店送货，导致偏远地区部分门店多次下单后，货品积累到一定的数量才能到货，从而导致缺货和爆仓现象的发生，严重影响销售。 　　在仓库为sl超市各个门店配送时，为了节约时间，货物通常不进行开箱验收，这导致门店的收货量与大仓的出货量出现一定的差异。据调查，各门店每月有近10万元的差异，这导致门店的库存信息出现偏差，不能反映真实的库存情况。 　　2.3出库环节 　　该环节所存在的问题主要体现在出库制度的不完善及部门协调的不一致。sl超市缺少货物流转记录，对于出库产品缺少相关记录，对于已经上架又撤回仓库的商品缺少检查程序，使得实际可售卖数与库存数出现偏差;对于店购商品的提货，存在先提货后签字的现象，这使得库存信息不够准确，影响商品的正常售卖与管理;在店间调拨时，sl超市存在部门内信息不对称的现象，导致一些已调拨商品的参数未及时修改，甚至已出售。 　　2.4退回环节 　　在商品退回环节，有些员工为了节省工作量，对退回商品的质量未按照规定认真检查，直接按报损处理，最终导致一些正常商品被当做废品处理，影响销售毛利。这些问题都体现了售出退回商品流程的不完善。 　　对于未出售的商品，退货制度缺乏监督。一些员工为了缩减工作量，提高所谓的工作效率，经常先退货给供应商，后补相关手续，致使库存得不到真实体现。这会造成实际库存与理论库存产生差异，甚至库存丢失，给企业带来不必要的损失。 　　3sl超市存货内部控制改进策略 　　3.1订货入库环节 　　首先，在订货环节，要综合产品质量、供货速度、产品销量等因素综合评价供应商，与优质供应商建立长期合作关系;同时对供应商进行区分，对于业务量小的供应商可由系统自动生成购销合同，这样不仅节约了时间，还可以快速引进新商品，吸引消费者，增加销售。 　　其次，在收货入库环节，要维护收货秩序，规范收货流程;确保收货数量和商品品质良好;另外，还要提高对商品品质的重视。对系统内所有商品都进行检测，看其是否符合国家食品安全法，坚决不售卖虚假、有害的商品;对库存