进口业务关税和增值税处理.pptx

二、例子 例子：假定公司从国外abc公司采购木板一批，数量10吨，单价200元。从国外公司到海关之间的运费是150元，海关征收关税和增值税（假定关税税率为10%，增值税税率为17%） 关税=关税完税价格*税率=（10*200+150）*10%=2150*10%=215 增值税=（关税完税价格+关税）*17%=（2150+215）*17%=402.05 第1页/共14页 二、例子（续） 从海关到公司的运费为50元，整个运输由一家运输公司负责，取得运输发票。 则对于这个业务应付国外的abc公司2000元，应付运输公司200元，付给海关215+402.05=617.05元。 共计2817.05 ……....….………………………………………………. 木板的入库成本为2000+215+200*（1-7%）=2401 确认的进项税额为402.05+200*7%=416.05 共计2817.05 第2页/共14页 三、业务处理 11）  填制采购普通发票，确认采购成本为2000元，应付abc公司2000元； 第3页/共14页 三、业务处理（续） 22）  增加“关税”和“增值税”来个存货，属性为“劳务费用” 填制两张采购普通发票，分别是关税215，增值税402.05； 关税发票： 第4页/共14页 三、业务处理（续） 增值税发票： 第5页/共14页 三、业务处理（续） 3）填制运费发票为200元 第6页/共14页 三、业务处理 （续) 4）填制采购入库单，入库数量为10个 5）把采购入库单和采购发票、关税发票、运费发票进行结算（增值税发票要结算，因为增值税不计入存货成本） 第7页/共14页 三、业务处理（续) 6）结算后的采购入库单为 第8页/共14页 三、业务处理（续） 7)记账后，填制凭证 a、  购销单据制单 第9页/共14页 三、业务处理（续） b、供应商往来制单中 发票制单： 第10页/共14页 三、业务处理（续） 现结制单中，把关税发票和增值税发票合并制单，如果先设置了供应商往来制单的科目，则凭证为 这张凭证把增值税额也作为采购的费用之一，不符合实际情况，要修改： 第11页/共14页 三、业务处理（续） 修改为： 这样凭证记账后，结果与上述计算的结果相等。 第12页/共14页 四、疑问 疑问：增值税发票没有结算，会不会有影响。 因为增值税是一种劳务费用，所以不会形成在途货物，在票到货未到统计表中没有该信息。也不影响存货模块结账。 第13页/共14页 谢谢您的观看！ 第14页/共14页