贸易合同与担保实务培训课件.ppt

* 合同变更 第二十八页，共八十一页。 * 合同变更 第二十九页，共八十一页。 * 有瑕疵的货物交接单 第三十页，共八十一页。 * 合同变更 第三十一页，共八十一页。 * 合同变更 第三十二页，共八十一页。 * 合同变更 第三十三页，共八十一页。 * 第三十四页，共八十一页。 * 合同变更 第三十五页，共八十一页。 * 合同变更 第三十六页，共八十一页。 * 合同变更 第三十七页，共八十一页。 * 虚开增值税发票问题 我们在检查中发现，部分业务上游方还没有采购到货物就已经开具增值税发票给公司，公司在上游方还有任何货物的情况下又开具增值税发票给下游方，也就是说，整个增值税发票的开具从源头上还没有货物作为保证，很有可能最后由于终端供货方没有供货导致公司无法向下游交货，出现虚开增值税发票问题。 虚开增值税发票是个违法违规行为，严重者可构成犯罪，司法实践中，也可以看到很多虚开增值税发票犯罪的案例。因为贸易业务的开票金额都非常大，从保护自身的角度，能避免的尽量避免。 第三十八页，共八十一页。 * 合同内容的变更与解除 变更的形式 应采用补充协议的形式。 避免直接在合同上修改，若如此，必须在修改处签字、盖章确认。 注意审查其他文件是否构成对合同的变更。 合同的解除 合同若不再履行的，应及时书面确认予以解除，而不是等其期限届满自然终止。合同解除若发生款项、货物的退还、清算的，应以书面形式确定。 第三十九页，共八十一页。 * 第四十页，共八十一页。 * 档案管理 意义：合同档案的管理除了体现公司合同管理的规范化外，还有着实际层面上的意义：合同档案保管的混乱容易导致合同材料的丢失，一旦发生纠纷时，公司可能因证据材料的不足处于被动地位，蒙受不必要的损失。因此，合同档案的规范化保管非常重要。 要求：合同前期的可研到后期的履行终止与合同开展相关的一切材料，做到一合同一档案并由合同管理员检查材料是否完备并保管。 第四十一页，共八十一页。 * 案例剖析 2012年初，经D公司和E公司提供信息，A公司与B公司洽谈煤炭买卖交易，通过B公司向C公司购买煤炭并销售给A公司。根据约定，由C公司开具xxx万元银行承兑汇票给B公司，B公司背书给C公司。基于以上交易模式，B公司与C公司签署了《煤炭供需》合同，A公司与B公司签署《煤炭供需合同》，合同中约定：A公司应在两个工作日内开具xxx万元有效期为6个月的承兑汇票给B公司，B公司出具收到货款的收据后，由B公司再背书给C公司。承兑汇票由C公司验收无误后十个工作日内将煤炭发到某港口。C公司发货的同时向B公司开具相应数据的货权转移证明，B公司应立即将此货物货权转移到A公司。如果B公司在约定时间内交货不足70%或没有煤炭到达或B公司不按约定及时转移货权，B公司须在A公司发出退款通知书之日起计算5个工作日内现款将余款退回A公司账户，并处以全额货款2%赔付给A公司。 第四十二页，共八十一页。 * A公司按照合同开具xxx万承兑汇票给B公司，B公司背书给C公司，C公司后将汇票贴现。汇票贴现后，C公司一直未将煤炭交付给B公司，B公司也未向A公司履行交货义务。因此，A公司多次与B公司、C公司协调，要求退还预付款项，但未能收回。 A公司在催收无效的情况下，进入法律程序，后发现C公司可能存在诈骗行为。 第四十三页，共八十一页。 * 存在的问题 （1）资信调查不到位 因C公司为大型国有企业， A公司没有进行严谨的资信调查，对于B公司、C公司的资产情况、信誉情况均没有充分了解。 （2）内部决策失效 该笔预付款业务金额巨大，但从开始合同评审到最后决策以及最终开具承兑汇票，仅仅用了数天时间，虽然形式上评审会签流程完备，但实质上内部决策机制存在失效的可能。 （3）资金安全保障措施缺位 项目风险很大，但如此巨额的款项，却没有任何安全保障措施。B公司、C公司以及合作方均没有提供任何担保，作为下游的D公司也没有提供任何资金支持或担保，而对于终端销售方C公司也没有任何控制措施，因此在出现问题时，巨额预付款追偿难度很大。 第四十四页，共八十一页。 * （4）担保有效性存疑 A公司与合作方签署的《合作协议》中约定：“不论盈亏，原则上甲方按8元/吨收取固定服务费；具体可根据甲方（A公司）的实际垫资情况确定”，同时就A公司的损失以及上下游的履约提供了担保。但该种条款为法律所明确禁止的，存在效力瑕疵，同时还存在企业拆借资金的嫌疑，难以得到法律的承认与保护，也就是说，A公司若据此起诉合作方，能得到法院何种程度上的支持都存在疑问。 （5）合同的签订、履行问题。 ①A公司与B公司签署的《煤炭供需合同》，以复印件形式签署，即打印B公司盖章合同的扫描件，然后在上面再加盖公章，同时B公司也没有签字，该份合同在