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应收账款分析报告 word文档应收账款管理报告 一、应收账款总体情况说明 截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87 万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为 31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%,开票金 额占38.96%,预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款 余额相比年初减少了 19209.35万元，降低了 27%;相比去年同 期减少了 4863.65万元，降幅8.73%。 系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应 收账款总额的89.96%o系统外应收账款总额为5104.58万元, 占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。在系统内的客 户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为 42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余 额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；开展余额 为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%,由于年中报 表要求开展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。 图1:近三年应收账款趋势图（单位:万元） 单位沟通无效，一直没有回收，对方也没有明确表态是否支付, 希望能支持并帮助协调解决该事项。 2、从2011年9月开始清算，至今未能与时支付所欠应收 账款70.97万元，其他应收款291.27万元，共计362.24万元。 2016年4月27日，新材料公司发来资产处置方案和债务豁免 的函，申请债务豁免171.39万元。经请示集团，集团已向新 材料公司发函答复，还需等待进一步处理结果。 3、公司开票13.6万元，至今未收回，已经逾期1年半。 主要问题是合同上规定的工作内容已全部完成，甲方又单方面 增加实物教室撤除搬迁工作，而此项工作不属于合同规定的工 作内容，且甲方的新办公楼还没有建好，目前无法进展实物教 室搬迁撤除工作，故甲方以实物教室未撤除为由，不签署完工 报告单，不支付20%的余款。培训中心屡次与对方沟通，目 前未有进展。 4、2015年，与的合营公司中某某新能源公司合作了两项 业务，合同金额共计279719元。我公司已按照合同约定完成 相应工作，经甲方验收合格并签署相应完工验收文件，同时按 照甲方财务要求开具发票并送达对方， word文档 但至今未收到相应款项。经与甲方沟通确认，中某某新能 源公司预计于2016年3月7日宣布破产，目前该公司财务账 号已被冻结，无法进展付款。经请示集团，等待拿到法院发布 的破产文件后即可进展坏账准备的计提。 公司财务部 word文档 二、应收账款分析 表1:应收账款账龄分析（单位：万元） 应收账款 系统内余额 系统外余额 合计 期末余额＜6个月6个月年1-2年2?3年 -18 截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款 41411.19万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元, 占15.67%,同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元, 占2.89%,同比变化不大。其中涉与到内部单位的逾期一年的 应收账款在后边有详细的说明。 图2：应收账款账龄分析（单位：万元） word文档 表2:应收账款核心指标 核心指标 年度平均应收账款二月度应收账款）/月份 营业收入 销售收入收现率=（1一年度平均应收账款/营业收入） xlOO% 应收账款与日销售额比=应收账款余额/ （营业收入/收款 期限） 应收账款增长率=（本期末应收账款一上期末应收账款）/ 上期末 应收账款xlOO% 营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入 xlOO% 上年同期本年上期本年当期 36.67% 43.28 38.33% -9.40% 51.85 -2.58% 18.86% 46.86 27.34% 55.15%14.06%41.29% 本月公司销售收入收现率为18.86%,比去年同期下降 17.81%,说明今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于 预估款较大。本期营业收入同比减少9494.58万元，降幅 15.7%；而同期应收账款余额同比减少4863.64万元，降幅 8.73%o 系统内部单位应收账款总额为45742.29万元，占应收账 款总额的 word文档 89.96% o 6月末各主要客户应收账款占比情况见如以下图： 图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元） 截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有 溢油环保、碧环保、工程监理与油田作业，各家应收账款占比 均在10%以上，合计占应收账款总额的65.59%。预估应收账 款金额较大的有溢油环保、碧环保与油田作业，各家预估金额 都超过了 4000万，占预估总额的58%,主要是因为与公司局 部大额合同尚未签订，工程却已经开展，因而产生了相应的项 目本钱，为