内部审计：销售与收款循环内部控制审计.docxVIP

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2022-09-26 发布于江苏
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内部审计：销售与收款循环内部控制审计.docx

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销售与收款循环内部控制审计一、销售与收款循环的基本业务销售与收款循环涉及的主要业务程序是:接受顾客订单→批准赊销信用→编制销售通知单→按销售通知单供货一按销售通知单装运货物→向顾客开具销售发票等账单→记录销售→办理和记录现金、银行存款收入→办理和记录销货退回、销货折扣与折让→注销坏账→提取坏账准备。上述业务主要涉及以下部门: 销售部门、信用管理部门、仓储部门、装运部门和会计部门。接受顾客订单顾客提出订货要求是整个销售与收款循环的起点。顾客的订单只有在符合企业的授权标准的条件下,才能被接受。企业一般都列出了已批准销售的顾客名单。销售部门在决定是否同意接受某顾客的订单时,应追查该顾客是否被