《货币资金严静》.ppt

中级财务会计;第二章 货币资金;学习目标;货币资金的内部控制;货币资金的内部控制;货币资金的内部控制;货币资金的内部控制;货币资金的内部控制;主讲人：严静 Accounting;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;库存现金;银行存款;企业收入的一切款项，除留存核定限额内的库存现金外，都必须送存银行。 企业的一切支出除规定可用现金支付之外，都必须遵守银行结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。 企业不仅要在银行开立账户，而且账户内必须要有可供支付的存款；账户不能空头。;主讲人：严静 Accounting;“四票” （银行汇票、银行本票、商业汇票、支票）;货币资金;;;?银行汇票存款 银行按实际交易额办理结算，票面金额大于实际交易金额的多余款项，由银行自动退给汇款人；用于异地；有效期1个月。 ;;;;货币资金;;;; “一卡”——信用卡 　信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 （1）用于同城或异地结算； （2）单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金； （3）允许善意透支，不得恶意透支； （4）透支期限最长为60天。;;“一证”——信用证 信用证是银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的具有一定金额、在一定的期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。 ;;;归纳： 同城——支票、银行本票 异地——汇兑、托收承付、银行汇票、信用证 同城、异地均可——信用卡、委托收款、商业汇票 注意各种票据的有效期限；只要带“票”字的均可背书转让。 需要保证金——银行本票、银行汇票、银行承兑汇票、信用证、单位信???卡 即期票据,见票即付——支票、银行汇票、银行本票 ;不能签发没有资金保证的票据或远期支票； 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据； 不准违反规定开立和使用账户，不能出租出借账户； 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。; 账户设置 为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种款项，企业会计准则规定，应设置“银行存款”账户。;收到银行存款; 银行存款的总分类核算 定期（10天或半月）填制汇总收付款凭证，据以登记银行存款总账科目。;银行存款的序时核算 银行存款的序时核算是指根据银行存款的收支业务逐日逐笔地记录银行存款的增减及结存情况，它的方法是设置与登记银行存款日记账。 银行存款日记账一般采用收入、付出及结存三栏式格式。 账证相符：银行存款日记账与银行存款收、付款凭证（现金付款凭证）相核对 账账相符：银行存款日记账与银行存款总帐核对 ;主讲人：严静 Accounting;主讲人：严静 Accounting;; 银行存款余额调节表 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。(账单相符） 企业银行存款日记账账面余额与银行对账单上结存数之间如有差额，原因可能有两个：一是企业或银行记账有差错；二是存在未达账项。;注意：“银行存款余额调节表”不是原始凭证，只是在对账时为了消除未达账项的影响而编制的，企业无需据此编制会计分录、调整账户记录。;;参考答案：;其他货币资金;其他货币资金;其他货币资金;其他货币资金;其他货币资金;其他货币资金