广告业做账流程.pdfVIP

- 1、 收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时 借：现金、银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入——广告收入 取得其他收入时〔可根据具体收入设置相应明细进展核算〕 借：现金或银行存款等 贷：主营业务收入——其他收入 2、 本钱的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告本钱或代理本钱时 借：主营业务本钱——广告本钱 贷：现金、银行存款、应付账款等 因取得其他效劳收入而发生的相关其他效劳本钱时 借：主营业务本钱——其他效劳本钱 贷：现金、银行存款、应付账款等 3、 费用的核算 发生有关的费用时 借：营业费用 贷：现金、银行存款等 4、 相关税费的核算 计提营业税时 . z. - 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税 缴纳营业税时 借：应交税金——应交营业税 贷：现金或银行存款 计提城建税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城建税 缴纳城建税时 借：应交税金——应交城建税 贷：现金或银行存款 计提企业所得税时 借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 缴纳企业所得税时 借：应交税金——应交企业所得税 贷：现金或银行存款 计提教育费附加时 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——应交教育费附加 . z. - 缴纳教育费附加时 借：其他应交款——应交教育费附加 贷：现金或银行存款 计提堤围费及文化建立费时 借：营业费用——综合管理费 贷：其他应交款——应交堤围费 ——应交文化建立费 缴纳堤围费及文化建立费时 借：其他应交款——应交堤围费 ——应交文化建立费 贷：现金或银行存款 计提个人所得税时 借：其他应收款 贷：应交税金——应交个人所得税 缴纳个人所得税时 借：应交税金——应交个人所得税 贷：现金或银行存款 二、 相关税费的计算 涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建立费、企 业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下： . z. - 1、有关概念 收入总额 = 广告收入总额+其他收入 广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入 广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告本钱 收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入 2、营业税计算 营业税 = 收入净额 * 5% 3、企业所得税计算 企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率 〔以核定方式征收〕 或企业所得税 = 利润总额 * 33% 〔以查账方式征收〕 5、 城建税及教育费附加计算 城建税 = 营业税额 * 7% 〔比率按所在地区类别确定〕 教育费附加 = 营业税额 * 4% 〔比率按所在地区类别确定〕 6、 堤围费计算 堤围费 = 收入净额 * 1‰ 7、 文化建立费计算 文化建立费 = 广告收入净额 * 3% 8、 个人所得税计算 个人工资、薪金所得按个人所得税法计算 三、 注意的问题 . z.