工程项目内部控制流程图表.docx

企业内部控制指引 11——工程项目内控流程图表 工程立项控制 工程项目业务流程 工程项目业务流程与风险控制图11-1 工程项目业务流程与风险控制 工程项目业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 段 工程项目事项未经严 格审批，可能导致企 D1 业遭受经济损失；工 程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 1 组织进行工程项目立项研究和可行性研究 开始 D2 进行工程 项目决策 提出工程 项目的需求 D3 2 根据需要履行 外部报批手续 3 工程项目概预算编制 不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加 成立项目部 选择工程 项目采购商 4 编制工程 项目概预算 参与编制并 提出建议 提出预付款 支付申请 支付预付款 开展项目 施工 5 工程项目成本失控， 可能造成企业经营管理效益和效率低下； 企业《工程项目变更 申请》未经相关部门 监督、控制 项目施工 提出《工程 项目变更 申请》 或中介机构（如工程 监理、财务监理等） 的审核，可能给企业造成经济损失 审批 讨论工程项目变更的成本和可行性 接下页 （续） 工程项目业务流程与风险控制 工程项目业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 段 D3 接上页 D4 重大工程项目变更资 料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产 损失 参与 组织开展 单项和竣工验收工作 6 提出单项和竣工 验收申请 验收 通过 未通过 根据意见 进行修理、完善 通过 7 申请支付 剩余款项 支付 剩余款项 8 资料文件存 档 进行相关 账务处理 开展项目 后评估 结束 工程项目业务流程控制控制事项详细描述及说明 工程项目业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行 性研究报告》，并提交总经理进行决策 阶 D1 2．工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案,履行相关的外部审批或备案手 段 续 控 3．选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式 制 D2 4．财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议 D3 5．项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制 6 6．单项工程完成后,施工单位可以申请项目部进行单项工程验收；整体工程完成后，施工 单位申请整体工程竣工验收 D4 7．财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付 8．财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作 ?《工程项目决策管理制度》、《工程项目授权审批制度》、《工程项目概预算管理制度》 应建 ?《工程项目变更管理细则》、《工程项目招标管理细则》、《工程竣工验收细则》 规范 相 ?《工程项目质量管理条例》、《项目进度控制办法》 关 ?《企业会计制度》 规 ?《企业内部控制应用指引》 参照 范 ?《企业会计准则——基本准则》 规范 ?《中华人民共和国安全生产法》 ?《中华人民共和国建筑法》 ?《工程项目建议书》 ?《项目可行性研究报告》 文件资料 ?《工程项目验收申请单》、《工程变更申请单》 ?《工程项目竣工验收报告》 责任部门 ?工程部、项目部、财务部 及责任人 ?总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳 工程项目审批流程 工程项目审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶 工程项目审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 总经理 相关部门 工程部经理 项目工程师 政府主管部门 段 工程项目决策失误， 工程项目决策失误， 开始 D1 可能造成资产损失或 2 指示相关部门进行投 资机会研究 1 D2 资源浪费 提出工程 项目的需求 D3 工程项目未经适当审 进行资金、 政策、法律等 3 汇总论证 结果并上报 批或超越授权审批， 方面论证 进行工程 质量、技术、安全论证 可能因重大差错、舞 组织召开工程 项目投资会议并进行讨论 弊、欺诈而导致资产 审批 审核 4 组织编制《项目建议书》 损失 报送政府主 管部门审批 审批 提供资金、 5 记载工程项目各环节 政策、法律 等建议 组织工程项目 可行性研究 业务开展情况的记录 审批 审核 和凭证不全面，有虚 6 起草《工程项目可行性研 究报告》 报现象，可能导致企 完善《工程项 目可行性研究报告》 7 启动工程项目准备工作 审批 业资产账实不符或资 产损失 资料存档 结束 工程项目审批流程控制控制事项详细描述及说明1．相关部门提出投资或