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财务会计作业及答案 第二章货币资金作业 1、企业自2022年3月31日起从存款银行获得银行结单，余额180245元，2022年3月31日银行存款日记账余额165974元。逐项核对后发现，截至今日，有以下未清项目：（1）企业向银行交付的支票为8000元，银行未入账。（2） 企业开具支票13200元，收款人未兑现。（3） 银行扣除手续费115元，企业未收到付款通知。 （4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。 （5） 上个月，银行在一笔存款上额外计提了1714元的利息，该利息已于本月扣除，该企业尚未收到通知。要求：根据上述未清账目，编制企业银行存款余额调节表。[答] 2.某企业2021年5月份发生如下经济业务： （1） 5月2日，他将40万元汇入南京一家银行，开设了一个购买专户，并委托银行汇出变更后的金额。 （2）5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元转为银行汇票存款。（3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税额51000元，材料已入库。 （4） 5月20日，我们收到了王买主转交的采购发票等文件，购买了一批原材料，采购价格为1万元，增值税为1700元。这些材料已入库。 （5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款收妥入账。（6）5月22日，收到银行汇票存款余额退回通知，已收妥入账。要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。 一 第三章存货作业 1.企业为一般增值税纳税企业，按计划成本法核算。甲方材料计划单价为10元。企业2022年4月的相关数据如下： （1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额548元，“材料采购”账户月初借方余额10600元（上述账户核算的均为甲材料）。 （2） 4月5日，甲方上月支付的1000公斤材料已收到并验收入库。 （3）4月15日，从外地a公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明价款59000元，增值税10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。 （4） 4月20日，甲方从A公司采购的物资到货，验收入库时发现短缺40kg，属于定额内自然损耗。根据实际收到的数量进行验收和入库。 （5）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于生产产品。要求：（1）编制会计分录（2）计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。 【答】（1）借方：10000原材料，600材料成本差异 贷：材料采购10600（2）借：材料采购59000应交税费―应交增值税（进）10030贷：银行存款69030（3）借：原材料59600贷：材料采购59000材料成本差异600 （4） 材料成本差异率=（-548+600-600）÷（40000+10000+59600）×100%=-0.5%已发材料成本差异率=7000×10×（-0.5%）=-350（元） 结存材料实际成本=（40000＋10000＋59600-70000）×（1-0.5%）=39402（元）借：生产成本70000贷：原材料70000借：生产成本350 信用：材料成本差异350 月末结存材料负担的成本差异=（-548+600-600）-（-350）=-198 2.企业为增值税一般纳税人，按原材料实际成本核算。以下经济业务发生在2022年3月： （1）购买甲材料，货款总额（含增值税）11700元，其中价款10000元，增值税1700元，购进货物支付保险费、包装费共300元，货款及保险费以银行存款支付。（2）购进的甲材料全部验收入库。 （3） 同时购买乙方和丙方的材料。乙方材料300吨，共计3.51万元（含增值税），丙方材料200吨，共计2.34万元（含增值税）。B、C材料的运费合计为1000元（按重量支付，运费不从进项税中扣除7%），保险费为1500元（按货物金额支付）。材料、运输和杂项费用应通过银行存款支付。 （4）乙、丙两种材料均如数到达入库，计算并结转乙、丙材料的实际成本。（5）购入甲材料，货款总额23400元（含增值税），货款已支付，但材料未到。（6）上月已付款的乙材料本月到达，材料全部入库，实际成本为9000元。 二 （7）本月到达丁材料，月末尚未收到结算清单，未办理结算手续，估价金额为30000元。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。【答案】 （1） 借方：在途物料-a 10300 应交税费――应交增值税（进