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PAGE 1 学校内部审计工作规定 第一章 总?则 第一条 为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(国家审计署令第11号)和《教育系统内部审计工作规定》(国家教育部令第17号)等有关法律、规定，结合我校实际，制定本规定。 第二条 本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构、审计人员对学校及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。 第三条 内部审计机构和审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 第二章 内部审计机构和审计人员管理 第四条 学校审计处是代表学校开展内部审计工作的职能机构，应当在学校党委、校长的直接领导下开展内部审计工 作，向其负责并报告工作。 第五条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。学校应当严格审计人员录用标准，支持和保障审计处通过多种途径开展继续教育，提高审计人员的职业胜任能力。 审计处负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。 第六条 审计处应当根据工作需要，合理配备审计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。 第七条 学校应当保障审计处和审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 第八条 审计处履行内部审计职责所需经费，应当列入学校预算。 第九条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的审计人员，由学校予以表彰。 第三章 内部审计机构职责权限和程序 第十条 审计处应当按照国家有关规定和学校的要求，履行下列职责： （一）对财务计划或预算的执行和决算进行审计； （二）对各项教育资金的拨付、筹措、管理和使用进行审计； （三）对与财务收支有关的经济活动进行审计； 　　（四）对国有资产的管理和使用进行审计； （五）对校办产业的资产、负债、损益和经济效益进行审计； （六）对建设、维修工程项目的招标、施工合同签订和预决算进行审计； （七）对国家财经法规和上级部门、学校财经规章制度的执行进行审计； （八）对学校及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计； （九）对有关领导人员履行经济责任情况进行审计； （十）对上级部门和学校要求办理的其他事项进行审计。 第十一条 审计处应有下列权限： （一）根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档； （二）参加学校有关会议，召开与审计事项有关的会议； （三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议； （四）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物； （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料； （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料； （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向校长报告，经同意做出临时制止决定； （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存； （九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议； （十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议； （十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校党委、校长提出表彰建议。 第十二条 学校党委、校长应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。 第十三条 内部审计的实施程序，应当依照内部审计职业规范和学校的相关规定执行。 第四章 审计结果运用 第十四条 学校应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面反馈审计处。 第十五条 学校对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。 第十六条 审计处应当加强与纪检监察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。 内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。 第十七条 学校对审计处发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监