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跨境出口电子商务企业税收征管问题研究 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“税收”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文8416字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：跨境出口电子商务企业税收征管问题研究 2 一、跨境电商卖家的基本情况分析 2 二、跨境电商的交易特点分析 3 四、跨境电商税收征管所面对的现实问题 4 （一）采用注册信息溯源与税务登记结合的办法解决纳税主体问题 5 （二）确定货款结算银行账户所在地为征税机关 6 （三）应用嵌入银行账户的预收税款征收办法 6 （四）采用简易税率征收各项税种 6 （五）利用互联网+税务的方式加大纳税义务宣传力度 6 文2：电子商务企业税收征管问题与对策 7 1 电子商务概述 7 1.1 电子商务 7 1.2 关于跨境电商平台――小红书 7 2 不同类型的电子商务企业的概述及税收征管现状 8 2.1 平台零售型电商 8 2.2 跨境进口型电商 8 2.3 生活服务类电商 9 3 电子商务企业税收征管存在的问题 9 3.1 交易信息无纸化、数字化的影响，以票控税难度加大 9 3.3 交易具有不透明性，交易收入及课税对象性质模糊 10 3.4 涉及跨国交易，国际税收管辖权的冲突 10 4 电子商务企业税收征管问题的解决对策 11 4.1 构建完善的电子商务税收征管体系 11 4.2 引导企业设立相应的常设机构 11 4.3 改革现行税制，明确相应的交易对象及其交易收入 12 4.4 加强国际税收协调与合作，明确国际管辖权的划分 12 5 结语 12 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 14 文章致谢（模板） 15 正文 跨境出口电子商务企业税收征管问题研究 文1：跨境出口电子商务企业税收征管问题研究 当前，随着全球购买力的增强、网购观念的进一步普及，在稳步发展的环境下跨境电子商务已经成为创新和经济发展的重要驱动。根据PayPal《全球跨境电子商务报告》显示，2013年中国跨境电子商务进出口交易为2.3万亿元，同比增长30%，2016年这一规模将达到6.5万亿元，五大中国跨境电子商务目标国对中国商品的需求在2018年将增至1440亿人民币，行业将处以蓬勃发展期。与此同时，作为新兴的贸易方式，中国跨境电子商务的税收征管问题处于探索和规范过程之中，跨境电子商务的业务模式与现行的税收监管和服务体系不相适应，税收征管中深层次矛盾和体制性难题尚未有效解决，这就有必要通过对跨境电子商务进行调查研究，探索形成有利于其发展的税收征管政策体系和环境。 自2015年6月至12月，笔者以15家广州跨境电子商务卖家作为调研重点样本，从区域相关度上还选择了珠三角的另一个城市深圳9家、泛长三角的义乌6家，总共30家从事跨境（出口）电子商务业务的卖家进行了问卷调查、实地调查和公开数据调查，现将相关数据结果整理如表1至表3所示。 一、跨境电商卖家的基本情况分析 根据跨境电商的基本情况的调研数据可以整理出如表1的分析表，由此可以看出：1、从卖家类型来看，既有企业卖家又有个人卖家，但以企业为主。企业买家占比83%，个人卖家仅有5家。2、从资产规模来看，卖家规模呈金字塔式，中小卖家占较大比例。资产规模在一亿元人民币以上的企业仅为8家，占比25%，中型企业占比33%，小型卖家占比最大，为42%。结合卖家类型来看，个人卖家的资产规模比较小。3、从电子商务的类型来看，主要以B2B和B2C为主。对应于卖家类型数据，25个企业卖家的需求方都既有企业也有个人，覆盖面广，业务层次多样，同时处于行业领先地位的企业还出现了B282C的混合模式等。4、从税务登记地和实际管理机构地来看，个人卖家规范性较差。5个个人卖家均未列示税务登记地，所有企业的实际管理机构均在境内，但个人卖家对实际管理机构地概念模糊。随着访谈的深入，进行了税务登记的企业卖家，其实际管理机构可能跟税务登记地不一。另外，有资产规模较大的企业谋图建立境外（比如香港）实际管理机构的架构，国际业务机构都放在了境外。 二、跨境电商的交易特点分析 根据跨境电子商务卖家对于交易特点的调查数据（如表2所示）得到：（1）从出口商品类型及来源来看，有形商品的外贸型卖家占绝对比例。30个卖家中没有一家涉足软件等无形产品的出口业务，同时卖家的商品主要来自于国内市场的采购。从调查对象所注明的采购地来看主要是离卖家采购半径较小的批发市场或大型终端卖场。（2）跨境电子商务的平