2022年陕西省税务师《涉税服务实务》考试题库及答案（含典型题）.docx

2022年陕西省税务师《涉税服务实务》考试题库及答 案（含典型题） —、单选题 长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是（）。 A、 委托代征 B、 查定征收 C、 查验征收 D、 定期定额 答案：D 解析：长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额。 审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获 取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见，则税务师应出具（）。 A、 无保留意见的鉴证报告 B、 保留意见的鉴证报告 C、 无法表明意见的鉴证报告 D、 否定意见的鉴证报告 答案：C 解析：选项A,鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料符合 国家法律、法规及税收有关规定，应岀具无保留意见的鉴证报告；选项B,涉税 鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确，经过 咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分 答案： 答案：B 答案： 答案：B 歧，需要提请税务机关裁定的应出具保留意见的鉴证报告；选项D,涉税事项总 体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律、法规或有关规定的情形，经与被 审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、 合法地反映鉴证结果的应出具否定意见的鉴证报告。 从事生产、经营的纳税人自其领取工商营业执照之日起()日内按照国务院财 政、主管税务部门的规定设置账簿。 TOC \o 1-5 \h \z A、 10 日 B、 15 日 C、 30 日 D、 45 日 答案：B 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率11%。2020年2月外购 棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入 库。当月岀口服装的离岸价格75万美元，按计划分配率计算的进料加工免税料 件价格为25万美元；内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税 额5万元。假设美元比人民币的汇率为1： 6.4,服装厂进料加工复出口符合相 关规定。该服装厂当期应退税额()万元。 A、 0 B、 14. 20 C、 21.00 D、 35. 20 答案： 答案：D 解析: 应交税费一一増值税 主营业务成本 期初：5万 诳项：26万 内请请项：10.475 （1） 进项转出：9.6万 （2） 进蜷抵减：?3?2万 户1）成本：9.6万 七経）成本：-3.2万 （3）留抵：14.2万 （4） （5） 出口退税：35.2 应收出口退税款 7）免抵：21万 6退税：14.2万 余额：0 境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元， 与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业201 9年应纳企业所得税（）万元。 TOC \o 1-5 \h \z A、 362.5 B、 365.5 C、 366.5 D、 378.5 答案：A 解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企 业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该居民企业2019年应 纳企业所得税=[2000- （800-200） ] X25%+ （800-200-500） X50%X25%=362. 5 （万元）o 某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60 万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元, 则月末企业的会计处理正确的是（）。A.借：应交税费一未交増值税100000贷： 应交税费一应交增值税（转岀多交增值税）100000B.借：应交税费一应交增值税 （转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000 A、 借：应交税费一未交増值税1OOOOO B、 贷：应交税费一应交増值税（转出未交增值税）100000 C、 借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000 D、 贷：应交税费一未交増值税100000 答案：A 解析：借：应交税费一应交增值税（已交税金）600000贷：银行存款600000借： 原材料等应交税费一应交增值税（进项税额）400000贷：银行存款等借：银行 存款等贷：主营业务收入应交税费一应交増值税（销项税额）900000月末：借： 应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交増值税（转岀多交増值税）1 00000 下列有关涉税服务基本特征表述错误的有（）。 A、 提供涉税服务的一方必须是从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其 他涉税专业服务机构及其涉税服务人员 B、 除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职 权 C、 因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担 D、 涉税服务法律关系的