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固定资产内部审计
一、固定资产的内审目标
1、确定固定资产是否存在;
2、确定固定资产是否归被审计单位所有;
3、确定固定资产增减变动的记录是否完整;
4、确定固定资产的计价是否恰当;
5、确定固定资产的期末余额是否正确;
6、确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当. 二、固定资产的内部控制和控制测试
1、固定资产的预算制度(对固定资产构建应有事先计划)
2、授权批准制度;
3、账簿记录制度;
4、职责分工制度;
5、资本性支出和收益性支出的区分制度;
6、固定资产的处置制度;
7、固定资产的定期盘点制度;
8、固定资产的维护保养制度; 三、固定资产的实质性测试程序
1、获取或编制固定资产及
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