企业所得税会计核算习题+答案.doc

企业所得税会计核算 习题与答案 一、判断题 1．资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。（ ）× 2．确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（ ）√ 3．可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）× 4．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定的适用税率计量。（ ）√ 5．在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额和永久性差额产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得