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课题：记账凭证账务处理程序 一、基本情况 .企业概况 企业名称:飞马电子有限责任公司地址：苏州竹山路180号 注册资金：6万元企业类型:有限责任公司（增值税一般纳税人） 增值税率17%,所得税率25%经营范围:机电产品研发、生产和销售 基本账户账号：08899 开户银行:工商银行苏州吴中支行 .财务部岗位设置出纳：刘红；总账会计：马红；审核岗位：王冰；制单:王艺；会计主管：朱官 二、要求 .开设总账、日记账和明细账，登记期初余额； .根据资料填制通用记账凭证； .根据记账凭证登记银行存款日记账； .根据原始凭证或汇总原始凭证、记账凭证登记明细账； .根据记账凭证登记总账； .将银行存款日记账、明细账与总账进行核对； .编制2009年1月份试算平衡表； .编制2009年1月份的资产负债表。 三、2008年12月末总账、明细账户的余额如下表: 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 2,000 银行存款 98, 000 应收账款一一青山公司 90,000 原材料 17, 200 原材料一一A材料 10,000 原材料一一B材料 7, 200 库存商品一一甲产品 26,000 固定资产 78,000 累计折旧 8, 000 应付账款一一华达公司 42,000 应交税费一一应交增值税 15,900 应付职工薪酬一一工资 60, 000 长期借款 80, 000 实收资本 60, 000 资本公积 5,000 利润分配一一未分配利润 40, 300 合计 311200.00 311200.00 其中：A材料，数量1000公斤，单价10元；B材料，数量144公斤，单价50元;甲产品130件，单位成本200元。 四、2009年企业发生经济业务的原始凭证 【业务1一1】1月5日，厂部王海预借差旅费，以现金支票支付。 借支单2009年I月5日 借款部门 r部职别 职员 山差人心幺 借款事由 公务出差广州 |转账付讫| 借款金额人民币（大写）： 裨任故伯完整1 ￥4, 900. 00 批准人 刻军 部门负责人 刻一照 财务负责人 收款人：王海 【业务1一21中国工商银行 现金支票存根 支票号码科目 对方科目 出票日期2009年1月5日 收款人：王海 金额：￥4900.00 用途：预借差旅费 单位主管会计:马红 【业务2-1】15日，购入原材料，支付货款。 中国工商银行转账支票存根 支票号码目 对方科目 出票日期2009年1月15日 收款人：杭州三笑集团金 额：￥32760.00 用途：购材料单位主管~~会计 马红 【业务2-2]供应单位：杭州三笑集团 材料 材料 名称 规 格 计量 单位 数量 实际价格 编号 应收 实收 单价 发票金额 运费 合计 011 A Ml 件 800 800 10 8 000 8 000 012 B S3 只 400 400 50 20 000 20 000 备注 发票号码：900315采购员: 检验员：施安保管员：沈宁 记账员: 收料单 2009年1月15日 【业务2-3]江苏增值税专用发票 开票日期： 2009年1月15日 N0. 购 货 单 位 名称： 纳税人识别号： 地址、电话： 开户银行及账号 飞马电子公司 928 苏州竹山路180号 工商银行苏州支行 08899 密 码 区 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 A Ml 件 800 10 8 000 17% 1360 B S3 只 400 50 20 000 17% 3400 价税合计（大写） 叁万贰仟柒佰陆拾兀整（小与）Y32760. 00 销 货 单 位 名称： 纳税人识别号： 地址、电话： 开户银行及账号 杭州三笑集团 3 杭州市西湖路109号 工商银行浦东新区支行 k 财务专用章） 收款人：复核：开票人：销货单位：（章） 【业务3-1】16日，生产产品领用原材料。 材料领用单领用单位：生产车间2009年1月16日编号：0001 目 用 材料名称 A 规格型号 Ml 计量单位 件 请领 实发 单位成本 总成本 备注 生产甲产品 1 200 1 200 10 12 000 小计 1 200 1 200 10 12 000 主管：朱官 审核：严关领料人：孙序 会计：马红发料人：沈宁 【业务3-2】材料领用单 领用单位：生产车间2009年1月16日编号：0002主管：朱官 审核：严关领料人：孙序 会计：马红发料人：沈宁 R 用途 材料名称 B 规格型号 S3 计量单位 只 请领 实发 单位成本 总成本 备注 生产甲产品 300 300 50 15 000 合计 300 300 50 15 000 【业务4】18日，通过银行支付工资。 中国工商银行转账支票存根 支票号码：17557045