会计利润与所得税费用调整过程.docx

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2022-12-04 发布于湖南
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会计利润与所得税费用调整过程 1、利润总额：利润表上显示的利润总额。无论利润表中显示的“利润总额”是正数还是负数，均应按照上述原则填列，即如果利润总额为-100万元，母公司的适用税率为25％，则在“按法定/适用税率计算的所得税费用”栏应填列-100×25%=-25万元。 2、按法定/适用税率计算的所得税费用：利润总额乘以母公司的适用税率（如25％）。 3、子公司适用不同税率的影响：反映部分子公司的适用税率不同于母公司（如子公司为高新技术企业或适用西部大开发优惠等）的影响，等于适用税率不同的子公司的利润总额乘以母子公司适用税率之差。如某个子公司适用15％税率，当期该子公司利润总额为100万元，