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内部控制制度 ——无形资产 第一章 总 则 第一条 为了加强某某公司（以下简称 “公司”）对无形资产的内部控制，防感谢阅读 止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并谢谢阅读 维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控谢谢阅读 制基本规范》，制定本制度. 第二条 本制度所称无形资产,是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可感谢阅读 辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合谢谢阅读 同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的, 以及源精品文档放心下载 自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产.无形资产通常包括专利权、精品文档放心下载 非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。 第三条 公司在无形资产管理过程中，至少应关注涉及无形资产的下列风险:精品文档放心下载 （一）无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信谢谢阅读 誉损失。 (二）无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、谢谢阅读 欺诈而导致损失. （三）无形资产购买决策失误,可能导致不必要的成本支出。精品文档放心下载 （四）无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。 （五）无形资产处置决策和执行不当,可能导致公司权益受损。精品文档放心下载 （六）无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致谢谢阅读 公司资产账实不符或资产损失. 第四条 公司在建立与实施无形资产内部控制过程中，至少应强化对下列关精品文档放心下载 键方面或关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应精品文档放心下载 科学合理. （二）无形资产取得依据应充分适当,决策过程应科学规范。精品文档放心下载 (三）无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控谢谢阅读 制流程的清晰严密。 （四)无形资产确认、计量和报告符合《企业会计准则》和《企业会计准则-感谢阅读 —应用指南》的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 公司应建立无形资产业务的岗位责任制 , 明确相关部门和岗位的职谢谢阅读 责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部谢谢阅读 门或个人不得办理无形资产业务的全过程。 无形资产业务不相容岗位至少包括： (一）无形资产投资预算的编制与审批。 （二）无形资产投资预算的审批与执行. （三）无形资产取得、验收与款项支付。 （四）无形资产处置的审批与执行。 （五)无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录. （六）无形资产的使用、保管与会计处理. 第六条 公司应配备合格的人员办理无形资产业务。办理无形资产业务的人精品文档放心下载 员应具备良好的业务素质和职业道德。 第七条 公司应对无形资产业务建立严格的授权批准制度 , 明确授权批准的谢谢阅读 方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。谢谢阅读 严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。 第八条 审批人应根据无形资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进谢谢阅读 行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理感谢阅读 无形资产业务。对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务，经办人员有权拒感谢阅读 绝办理，并及时向上级部门报告。 第九条 公司应制定无形资产业务流程，明确无形资产投资预算编制、自行感谢阅读 开发无形资产预算编制、取得与验收、使用与保全、处置和转移等环节的控制要谢谢阅读 求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信精品文档放心下载 息,确保无形资产业务全过程得到有效控制。 第三章 取得与验收控制 第十条 公司应建立无形资产预算管理制度。 根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，精品文档放心下载 对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算,并按规定程序审批，