南京开放大学22秋《中级会计实务》第四次形考任务答卷.docxVIP

第四次形考任务 试卷总分：100 得分：100 1.东方公司2016年年初未分配利润为100万元，本年净利润是500万元，按照税 后利润的10%提取法定盈余公积，按照税后利润的5%提取任意盈余公积，按可供 投资者分配利润的60%向投资者分配股利。 要求：(1)计算该公司2016年可供分配的利润，可供投资者分配的利润，年末 未分配利润；(2)编制有关利润分配的分录。 答案：pnbsp;答案：(1)可供分配的利润=100+500=600万元可供投资者分配的 利润=100+500*(1-0.1-0.05)=525万元年末未分配利润=525-525*0.6=210万元 (2)借：本年利润500贷：利润分配-未分配利润500借：利润分配-提取法定 盈余公积50-提取任意盈余公积25贷：盈余公积-法定盈余公积50-任意盈余公 积251、提取：借：利润分配——未分配利润315贷：利润分配——应付股利3152、 宣告发放：借：利润分配——应付股利315贷：应付股利3153、实际发放：借： 应付股利315贷：银行存款315nbsp;br/p 2.A股份有限公司(工业企业)为增值税一般纳税企业，2011年6月发生下列业 务： (1)6 月5日销售一批商品，不含税价款为60000元，由于是长期客户，给予5% 的折扣，款项尚未收到。(假设不考虑商品成本结转) (2)6 月18日销售商品一批，不含税价款为80000元，实际成本为52000元， 销售信用条件为“2/10,1/20,n/30”。该款项于15天后收到(采用总价法，只对 货款部分给予现金折扣) (3)6 月20日，购入一台设备，增值税专用发票上的设备价款为200000元，增 值税额为34000元。款项尚未支付。 (4)6 月30日，计提当月固定资产折旧费用70000元，其中：管理部门固定资 产计提折旧20000元，车间固定资产计提折旧50000元。另外，摊销无形资产 价值10000元。 (5)以银行存款支付银行借款利息25000元(其中在建工程利息费用15000元) (6)以银行存款支付产品广告费用4000元；对外捐赠支出2000元；生产车间 水电费800元；缴纳各项税收款项滞纳金1450元；违反合同罚款760元。 (7)结转本月各损益类科目。 要求：编制A股份有限公司相应的会计分录。 答案：p1、借：应收货款66690nbsp;贷：主营业务收入57000nbsp;应交税费 -应交增值税-销项税额9690nbsp;2、借：应收货款93600nbsp;贷：主营业务 收入80000nbsp;应交税费-应交增值税-销项税额13600nbsp;借：主营业务成 本52000nbsp;贷：库存商品52000nbsp;3、借：固定资产200000nbsp;应交 税费-应交增值税-进行税额34000nbsp;贷：应付账款234000nbsp;4、借：管 理费用-累计折旧20000nbsp;制造费用-累计折旧50000nbsp;管理费用--无形 资产摊销10000nbsp;贷：累计折旧70000nbsp;无形资产10000nbsp;5、借： 财务费用 10000nbsp;在建工程-其他-利息支出 15000nbsp;贷：应付利息 25000nbsp;借：应付利息25000nbsp;贷：银行存款25000nbsp;6、借：销售 费用-广告费4000nbsp;营业外支出-捐赠支出2000nbsp;制造费用-水电费 800nbsp;营业外支出-税收滞纳金1450nbsp;营业外支出-罚款支出760nbsp; 贷：银行存款9010nbsp;7、借：主要业务收入137000nbsp;贷：本年利润 137000nbsp;借：本年利润52000nbsp;贷：主要业务支出52000nbsp;借：本 年利润99010nbsp;贷：管理费用30000nbsp;制造费用50800nbsp;财务费用 10000nbsp; 销 售 费 用 4000nbsp; 营 业 外 支 出 4210nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;br/p 3.甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企 业。2010年1月1日所有者权益总额为5?400万元，其中实收资本4?000万元， 资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司 发生如下经济业务； ??? (1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用， 合同约定的价值为3?500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元；同时 甲公司增加实收资本2?000万元，相关法律手续已办妥。 ??? (2)出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相