张瑞君-会计信息系统（第三版）第3章账务处理与会计循环.pptxVIP

会计信息系统 Accounting Information System;主要内容;账务处理的基本概念;账务处理的基本概念;;数据采集; 数据加工与存储;报告信息;账务处理的基本特征;主要内容; 手工环境下账务处理的流程分析 ;IT环境下账务处理的流程分析;IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 ;主要内容; 总账子系统;主要内容;为什么需要进行会计科目的编码？;1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度; 科目编码方法与编码原则; 科目体系结构; 科目体系结构;总账子系统主要数据文件设计 ;三个关键文件;主要内容; 什么是初始设置？;初始设置－－设置账套;案例; 初始设置;主要内容;凭证管理模块的功能;凭证录入与控制机制;凭证录入与控制机制－科目;是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 ;与凭证类型是否相符的检查： 即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目。如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。 ;凭证录入与控制机制－金额;审核与记账;临时凭证文件;主要内容;出纳管理;主要内容;期末转账 ;期末自动转账的基本原理;帐表输出;综合查询;主要内容;辅助管理－往来和项目核算和管理;〖案例〗光华木材厂改进后的往来科目体系为： 科目编码 科目名称 辅助核算 1131 应收账款 113102 应收销售款 应收中密度款 往来核算 应收木制品款 往来核算 。。。。。。往来???算;主要内容;传统会计流程的缺陷分析 会计流程是基于落后的劳动力分工论思想，导致会计系统以信息“孤岛”存在。 会计流程远离业务流程和管理流程，导致会计信息的实时性、相关性、有用性受到极大的影响，无法满足管理的需要。 传统会计流程限制了财会人员的工作视野，制约了会计实时控制职能的发挥 ; 解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。 这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张，而且无法有效地起到会计控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。 ;应用流程再造思想重构会计流程的设想;动态会计平台IT模型的设计 ;作 业; 已知输出明细帐的数据流图如下： ;4 中盛公司根据本公司的特点给出总帐子系统的数据处理过程： (1)由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转帐生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记帐凭证文件； (2)对记帐凭证中未审核的凭证进行审核； (3)随时用记帐凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期末余额； (4)根据科目余额文件和记帐凭证文件编辑输出现金日记帐和银行存款日记帐以及其他各种明细分类帐； (5)根据记帐凭证文件和对帐单文件对银行业务进行对帐，只能对对帐单文件中的已达帐删除； (6)根据科目余额文件编辑输出总帐； (7)根据科目余额文件和记帐凭证文件生成会计报表。 要求：根据中盛公司帐务处理的要求，绘制相应的数据处理流程图。; 5 众生公司科目文件结构如下： 序号 字段名 1 科目代码 2 科目名称 3 科目类别 4 辅助核算 5 父科目 ;; 6 某研究院是石油天然气总公司最大的综合性科研单位之一，拥有40多个处、所、公司，研究的课题数量大。在传统核算方式下，科目设置方法： 一级科目为“在研课题费用”；二级科目分为“横向”和“纵向”；三级科目为各处、所名称；四级科目为课题号；五级科目则是劳务费、原材料费、差旅费、