成本会计核算流程.docx

成本会计核算流程 1、 材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成 本。2、 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。 3、 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。 4、 固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。 5、 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。 6、 成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。 7、 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取半成品仓库的半成品加工成本。 8、 材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账（主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本）。 9、 进行半成品仓库的期末处理、制单工作。 10、 成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。 11、 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。 工业企业的会计帐要看你们是采用什么样的成本核算方式啊 一般平常就是做费用报销，往来收支，材料收发的核算，月底要进行成本归集与分配，结转出产品（及在产品、半成品）的成本，根据销售 产品的数量，计算销售成本，最后出报表 。总体来讲，核算方法不同，有些是不同的，最简单就是，汇总收入和成本，算出利润。 一个会计做账的实际过程 ABC 公司建账如下（ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人） ABC 公司从 7 月 1 日 开始筹建。 7 月 3 日老板A 代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC 公司 借：固定资产 贷：其他应付款——A 2．7 月 6 日老板A 代垫钱 1 万元购入一批办公用品 借：长期待摊费用 贷：其他应付款——A 3．7 月 8 日 ABC 公司三名股东存入 50 万入临时账户作为注册资金借：银行存款 贷：实收资本――A 10 ——B 20 ——C 20 4．7 月 9 日老板A 代垫 ABC 公司注册费 1 万元借：长期待摊费用 贷：其他应付款——A 5．8 月 1 日领到公司营业执照。 6．9 月 1 日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始 经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费 贷：长期待摊费用 7．9 月 2 日，还款给股东借：现金 贷：银行存款 借：其他应付款——A 贷：现金 8．9 月 5 日，ABC 公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7 万借：应付账款——甲 贷：银行存款 9．9 月 8 日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品 应交税金——增值税（进项税额） 贷：应付账款——A 10． 9 月 9 日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司 贷：主营业务收入 应交税金——增值税（销项税额） 11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 12．9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款借：银行存款 贷：应收账款——乙公司 9 月 21 日计提，本月工资借：管理费用 营业费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬——代扣个人所得税 贷：应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账） 借：管理费用 营业费用 贷：应付职工薪酬 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账） 借：管理费用——工会经费 ——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费 ——职工教育经费 9 月 31 日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款 9 月 31 日发放本月工资时借：现金 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：现金 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 本月发生管理费用借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税 借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税 17．计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加 ——防洪费 18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入 营业外收入贷：本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加其他业务成本 营业外支出财务费用是 管理费用营业费用19．预缴企业所得税 借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润 贷：所得税 转入未分配利润借：本年利润 贷：利润分配——未