2022年CPA《税法》三色笔记.pdfVIP

目录 第一章 税法总论 1 第二章 增值税法 1 第三章 消费税法8 第四章 企业所得税法 12 第五章 个人所得税法20 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法27 第七章 关税法和船舶吨税法27 第八章 资源税法和环境保护税法31 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法33 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法35 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法39 第十二章 国际税收税务管理实务42 第十三章 税收征收管理法45 第十四章 税务行政法制47 第一章 税法总论 税法原则：（背诵并理解） 基本原则 税收法定原则（核心）、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则 适用原则 法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、 程序优于实体原则 税收立法机关 分类 立法机关 举例（熟悉） 《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》、《环境保护 税收法律 全国人大及其常委会 税法》、《烟叶税法》、《船舶吨税法》、《耕地占用税法》、《车 辆购置税法》、《税收征收管理法》、《资源税法》 全国人大及其常委会 授权立法 《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《土地增值税暂行条例》 授权国务院 税收 行政法规 国务院 《企业所得税法实施条例》、 《税收征收管理法实施细则》 法规 地方性法规 地方人大及其常委会 财政部、国家税务总局、 税收 部门规章 《增值税暂行条例实施细则》、《税收代理试行办法》 海关总署 规章 地方政府规章 省级地方政府 税款征收管理范围划分（排除法记忆） 征收机关 负责征收管理的税种 增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、 税务系统 土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、环境保护税和烟叶税共16 个税种 海关 关税、船舶吨税、同时负责代征的进口环节增值税和消费税 税收收入的划分 税收收入划分 所属税种 中央政府固定收入 消费税（含进口环节海关代征的部分）；关税；海关代征的进口环节增值税；车辆购置税 地方政府固定收入 城镇土地使用税；耕地占用税；土地增值税；房产税；车船税；契税；烟叶税；环境保护税 ①增值税 （不含进口环节由海关代征的部分）：中央地方各50% ②企业所得税：中国铁路总公司（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政 中央政府与地方政府 府，其余部分中央与地方政府按60%和40%比例共享 共享收入 ③个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税以外，其余部分按60%和40%比例共享 ④资源税⑤城市维护建设税⑥印花税：证券交易印花税全部归中央政府（2016.1.1），其余印花 税归地方 第二章 增值税法 增值税征税范围：销售货物、劳务、服务（交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服 务）、无形资产、不动产。【提示】销售服务的范围中，一些特殊点，大家记忆一些，其余分辨比较简单的不列示。 1.交通运输：包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。 陆路运输服务 ②出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，按照陆路运输缴纳增值税