出纳实务的主要内容.ppt

（4）企业收到购货单位的转账支票，委托自己的银行收款 （5）企业收到银行的进账单第三联（收账通知）和相应的发票（即实际没收到支票） （6）企业将收到的转账支票背书转让 收受支票的账务处理 第九十四页，共一百四十六页。 第九十五页，共一百四十六页。 总结：（结合练习题） 1、签发支票的几种情况 2、收受支票的几种情况 教材P43页 （5)背书的规定，想一想各自对应的是练习题的哪一种情况。 第九十六页，共一百四十六页。 支票的处罚规定 例：假如广发公司账户内只有10000元，却签发了1张15000元的支票，可以吗？ 不可以签发空头支票！ 需要缴纳多少罚款，需支付多少赔偿金？ （！！！）出票人签发空头支票、签发与其预留银行印鉴不符的支票、签发支付密码错误的支票，银行予以退票，并按票面金额处以5% 但不低于1000元的罚款； 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金 第九十七页，共一百四十六页。 支票的挂失 出纳员交给出差的小李一张未填明金额和收款人的支票，小李在出差途中丢失支票，出纳员赶紧到银行挂失支付，银行会受理吗？ 失票人挂失时填写的挂失止付通知书必须将事项记载完整，否则银行不予受理。（P45) 第九十八页，共一百四十六页。 银行汇票结算方式以及核算 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或持票人的票据。 适用于异地结算。 银行汇票的有效期 出票日起1个月。 第九十九页，共一百四十六页。 银行汇票结算的一般程序：（记笔记） （1）企业到异地采购货物，购买企业 填写一式三联的汇票申请书，并将钱存入开户银行。 第一联：存根联（见书P53) 第二联：银行汇票 第三联：解讫通知（没有价值，不能转让，但却是证权证书。兑付行兑付后随单据寄签发行，由签发行作余款收入传票，是银行之间往来的记账凭证。） 第一百页，共一百四十六页。 （2）银行收妥款项，签发银行汇票。 具体过程： 将第一联存根及手续费收费单 第二联银行汇票（压数机压印出票金额） 和第三联 解讫通知 退给申请企业。 第一百零一页，共一百四十六页。 企业依据第一联存根联及手续费收费单作账务处理如下： 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 支付手续费账务处理如下： 借：财务费用——手续费 贷：银行存款 第一百零二页，共一百四十六页。  第一百零三页，共一百四十六页。 （2）现金短款 发现时： 经查明，责任人赔偿的 ，计入（ ）或（ ）； 属于无法查明原因的，经批准后计入（ ） 第六十二页，共一百四十六页。 教材 P26 多选题 （4） 实务题 作业： 第六十三页，共一百四十六页。 2.2 现金的基本业务核算（见教材P14） 1、提取现金 例2.1会计处理： 附件： 2、企业取得不能转账单位的销售收入 例2.2会计处理： 附件： 第六十四页，共一百四十六页。 3、报销差旅费、交回借支差旅费剩余款 例2.3 会计处理 附件 4、收到不足结算起点的小额收款 例2.4 会计处理 附件 第六十五页，共一百四十六页。 5、将现金送存银行 例2.5会计处理 附件 6、出差人员借支差旅费 例2.6会计处理 附件 第六十六页，共一百四十六页。 7、发放工资 例2.8 会计处理 附件 8、购买办公用品 例2.9会计处理 附件 第六十七页，共一百四十六页。 8、现金清查 例2.10 发现现金长款业务处理 附件 第六十八页，共一百四十六页。 例2.11 无法查明，经批准作营业外收入 会计处理 附件 第六十九页，共一百四十六页。 例2.12 发现现金短款账务处理 附件 第七十页，共一百四十六页。 例2.13 经查明现金短款的会计处理 如果是个人的责任，已交回赔偿款。会计处理： 附件： 如果是无法查明原因，经董事会批准，如何作账务处理？ 附件： 第七十一页，共一百四十六页。 岗位技能实训 第七十二页，共一百四十六页。 作业更正 （1）请再次审核你的记账凭证原始凭证有无错误？ （2）你主要错在哪里？说说你的困惑？ 第七十三页，共一百四十六页。 （1)甲公司销售产品给乙公司，取得货款收入50000元，可以直接收取现金吗？ 不可以！ （2）库存现金的适用范围有哪些？ 想一想 第七十四页，共一百四十六页。 ①交回借支差旅费余额、归还备用金等个人的款项 ②对个人或不能转账的单位的销售收入 ③不足结算起点的小额收款。 1)现金的收入范围 第七十五页，共