会计学课件-财务会计报告解读.pptVIP

（三 ）根据若干总帐余额计算填列 1、 货币资金 2、 存 货 3、 短期投资 4、 长期投资 5、 未分配利润 货币资金 “货币资金”项目，应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”帐户余额之和计算填列。 存 货 “存货”项目，应根据“物资采购”、“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“包装物”、“低值易耗品”、“生产成本”、“材料成本差异”、“分期收款发出商品”、“存货跌价准备”等帐户借贷方余额的差额填列。 （∑借方余额－∑贷方余额） 短期投资 “短期投资”项目，应根据“短期投资”、“短期投资跌价准备”帐户余额的差额填列。 长期投资 “长期投资”项目应根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“长期投资跌价准备”帐户余额的差额填列。 未分配利润 “未分配利润”项目，1至11月末数应根据“本年利润”和“利润分配”帐户余额的差额填列。12月末数可直接根据“利润分配—未分配利润””帐户余额填列。本项目若为未弥补亏损，则应以负号列示。 （四）根据明细账余额分析计算填列 1、 应收账款和预收账款 2、 应付账款和预付账款 3、 待摊费用和预提费用 以经济内容为标准重新组合 应收账款和预收账款 应收帐款项目（人欠）＝应收帐款明细帐∑借方余额（人欠）＋预收帐款明细