费用审核及控制技巧.pptxVIP

会计学1费用审核及控制技巧 经理人释义本培训资料所指的经理人特指需要承担其直接领导的部门、项目、团队等费用审核及控制职能的管理人员；独立核算部门：有专职财务部门对费用审核负责，其下辖若干部门；非独立核算部门：独立核算部门的下属部门，其可下辖若干非独立核算部门，其经理人及下属经理人直接审核本部门费用；第1页/共16页 费用审核时的普遍观念（I）他们是我的下属，我很信任他们，因此，他们的费用支出在签字前不用审核；他们是我的下属，我很体谅他们，因此，签字前发现的超标费用尽量袒护他们；第2页/共16页 费用审核时的普遍观念（II）他们也是我的朋友，我们的关系很好，因此，签字前发现的不合规费用，我不好意思拒绝；我很忙，没有时间去审核繁琐的费用，因此，我只是为完成任务机械性的签字；第3页/共16页 费用审核观念变革：经营个人品牌名字＋品牌＝名牌；撷瀚海之字成其名，精心经营成品牌；费用审核：经营个人“负责、诚信”品牌，并打造个人“值得信赖”名牌的途径。第4页/共16页 费用审核观念变革：维护信誉费用一经签字，下属的责任大部向经理人转移，若未经审核或审核不严，则经理人的信誉宛若沧海扁舟，前景未卜；审核—只有自己会对信誉负责，维护自己的信誉，防止透支：陷阱：慷个人信誉之慨，成他人区区小利之美；第5页/共16页 费用审核（独立核算部门）财务部—一道坚固的审核屏障；“螳螂捕蝉，黄雀在后”：明确财务部的审核权限及质量要求，财务部监督其他部门，经理人监督财务部门；制度内费用交给财务部决策，例外费用财务部基础审核及专业意见，经理人慎重决策，必要时报告；共性例外制度化，决策转移财务部。第6页/共16页 费用审核（非独立核算部门）打铁先须自身硬：熟悉公司财务规定，个人费用的严谨表率；只当裁判，不当运动员：费用支出相关的业务经办人与费用审核人分离，保持审核独立；“一审终审”观念：不要认为后面还有人（特别是财务）会审核，因此可以降低审核力度。第7页/共16页 费用审核技巧（I）陈述审核法：若部门费用发生不是非常频繁，则可在审核费用时，依据单据顺序，要求当事人作出陈述，说明，以快速理解单据反映的经济业务；“暗箱”审核法：若部门费用量及单据量较多，则可规定固定的单据收集时间，安排专门时间，批量审核。该法可采取分人员抽查的形式，防止重大错弊，同时避免将审核过程暴露给费用报销人，以增加其神秘感与自觉性；第8页/共16页 费用审核技巧（II）疑问陈述或调查法：对于审核过程中的疑问，可适当标注，然后退回要求对方予以说明，或直接予以调查后再审批；以偏概全法：任何人应当对自己的行为承担责任，因此，可在部门事先约定，如果发现某人在报销中，某类费用存在虚假，则推论全部不可信，该类费用包括真实部分均不予报销；第9页/共16页 费用审核技巧（III）“釜底抽薪”法：对于个别不自觉报销者，对于其明显虚假或违规报销单据，直接在上面加盖作废印章，杜绝该部分虚假票据存续，扣除该部分金额后再签字；信誉担保法：事先宣布，给与每个人3次信誉额度，但如果发现错弊的报销次数超过3次，则宣布为“不可信的报销人”，对其费用重点监控。第10页/共16页 事在人为—费用控制技巧（I）“我监督与控制部门费用，一是因为这是我的管理责任，二是因为财务部门及审计部门在监督我。”控制人头，提高效率是控制费用的关键；好钢用在刀刃上。控制费用不是不花钱，而是对该花钱的予以规划、控制，少花钱办好事；可花可不花的前不花或不该花的钱一分钱也不花；第11页/共16页 事在人为—费用控制技巧（II）推行重大支出项目的费用明细预算与规划，寻找并比较替代方案及成本，是提高费用控制预见力的重要手段；在部门内倡导节约意识，从日常事件开展行动，是控制费用的良好习惯；在部门内部建立费用考核及奖惩机制，是控制费用的有力杠杆。第12页/共16页 关于费用的“立法”倾向（I）费用审批信誉制度：给予审核人一定的信誉额度（允许出错次数），一旦额度用完，则公布为“信誉缺失审核人”，暂停其审批权限，直至培训合格；费用审批责任及赔偿制度：业经经理人审核的费用，经财务或审计查证核实存在错弊的，由审核人承担100％的赔偿；第13页/共16页 关于费用的“立法”倾向（I）费用陈述及考核制度：对于存在重大问题的费用或年度费用超过预算的，由公司财务部召集相关部门召开费用陈述会议，费用结果相应影响该部门及经理人的奖金；总体上，费用管理将作为考核经理人管理能力的重要方面。第14页/共16页 财富增加与积累在现代社会中，财富创造与积累的增加依靠人们工作得更加聪明，使用资源更加富有效率与效果（节约）；收入开拓是财富之父，费用节约是财富之母！第15页/共16页