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《中级财务会计》作业参考答案 作业一 习题一 1. 估计损失 金 备注(计算方法) 额 600 应收款余额*估计损失率 800 应收款余额*估计损失率 1200 应收款余额*估计损失率 1200 应收款余额*估计损失率 1000 应收款余额*估计损失率 4800 应收款余额*估计损失率 2. 2001年 确认坏帐损失1500 借：坏帐准备1500 贷：应收帐款 1500 年未计提坏帐准备(4800- (3500-1500)) 借：管理费用2800 贷：坏帐准备2800 2002年度： 收回 借：应收帐款4000 贷：坏帐准备4000 借：银行存款4000 贷：应收帐款4000 习题二 成本 可变现净值 单项比较法 分类比较法 总额比较法 21000 22500 21000 15300 12600 12600 36300 35100 35100 19800 21600 19800 10800 9600 9600 30600 31200 30600 66900 66300 63000 65700 66300 借：管理费用3900 贷：存货跌价准备——B 2700 ——C 1200 习题三： 1.见书本P4 2.见书本P13 作业二 习题一 1权益法核算 （1） 2000年7月1日购入 A公司所有者权益总额= 3000000= 甲公司应享有的份额X 60%=9000000元 借：长期股权投资一A公司（投资成本）9500000 贷：银行存款9500000 借：长期股权投资一A公司（股权投资差额）500000 贷：长期股权投资一A公司（投资成本）500000 （2） 提取盈余公积属于A公司内部所有者权益变动，不影响总额，甲公司不反 映。 （3） 2000年末A公司实现净利润600万元，其中2000年7月一12月实现 利润300万元 甲公司应享有的份额 （6000000-3000000） X60% = 1800000元 借：长期股权投资一A公司（损益调整）1800000 贷：投资收益1800000 （4） 2000年末以银行存款分配现金股利 借：应收股利600000 贷：长期股权投资一A公司（损益调整）600000 借：银行存款600000 贷：应收股利600000 （5） 分摊股权投资差额 2000年应分摊股权投资斧额=500000 /5X6 / 12=50000元 借：投资收益50000 贷：长期股权投资一A公司（股权投资斧额）50000 （6） 2001年发生亏损 甲公司应负担的亏损额=1200000X60%=720000元 借：投资收益720000 贷：长期股权投资一A公司（损益调整）720000 （7） 2001年分摊股权投资差额 借：投资收益100000 贷：长期股权投资一A公司（股权投资差额）100000 （8） 2002年A公司实现净利润500万元 甲公司应分享的份额 5000000X 60% = 3000000元 借：长期股权投资一A公司（损益调整）3000000 贷：投资收益3000000 （9） A公司提取盈余公积不影响该公司权益总额，甲公司不反映 （10） 甲公司应分配的现金股利额= 1600000X60%=9600