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2023年税务师继续教育题库
第一部分 单选题(500题)
1、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。 A.4575 B.5600 C.4000 D.6000 【答案】：C
2、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。 A.36个月 B.12个月 C.48个月 D.6个月 【答案】：A
3、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.82.70 B.92.41 C.83.74 D.80.74 【答案】：D
4、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（ ）。 A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年 B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务 C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示 D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理 【答案】：B
5、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（ ）内，向纳税义务人补征。 A.3 个月 B.6 个月 C.1 年 D.3 年 【答案】：C
6、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（ ）元 A.5594.02 B.1480.76 C.747.57 D.5310.34 【答案】：C
7、某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5 月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（ ）。 A.2021年4月10日 B.2021年5月10日 C.2021年5月15日 D.2021年7月5日 【答案】：C
8、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（ ）。 A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票 B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票 C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明 D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废 【答案】：A
9、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率20%） A.108.00 B.84.00 C.192.00 D.140.00 【答案】：B
10、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。 A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息 B.纳税信用评价周期为一个季度 C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息 D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人 【答案】：D
11、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。 A.白酒的批发环节 B.金银首饰的零售环节 C.高档化妆品的零售环节 D.高档手表的批发环节 【答案】：B
12、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（ ）。（烟丝消费税税率30%） A.本月应纳烟叶税44万元 B.本月应纳烟叶税48.4万元 C.本月应纳消费税为78万元 D.烤
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