2023年税务师继续教育题库含完整答案（典优）.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（资源税税率为6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】：A 2、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】：C 3、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（　　　）万元。（高档手表消费税税率20%） A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】：B 4、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（　　　）。A.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】：C 5、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（　　　）。A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】：C 6、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 60 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C 7、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（　　　）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】：D 8、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】：B 9、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（　　）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】：C 10、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　　　）万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】：A 11、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（　 ）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】：C 12、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（　　　）。A.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】：A 13、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（　　　）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.10B.15C.30D.60【答案】：B 14、房地产开发企业将