2023年税务师继续教育题库带答案（综合卷）.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（　　　）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】：C 2、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入 A 上市公司股票，买入价 280 万元，支付手续费 0.084 万元。当期卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。同年二季度，卖出剩余的 50%，卖出价200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业二季度应缴纳增值税（　　　）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】：D 3、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（　　　） 。A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目【答案】：B 4、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　　　）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】：B 5、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（　　　）。 A.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】：D 6、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务： A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】：C 7、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】：B 8、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】：C 9、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（ ）。A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】：A 10、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（　　　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】：B 11、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（　　　）。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】：A 12、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】：C 13、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（　　　）。 A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元【答案】：C 14、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（　　　）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】：A 1