2023年税务师继续教育题库【精练】.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（　　　）万元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】：B 2、2020 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（　　　）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】：D 3、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（　　　）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】：A 4、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（　　　）。 A.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】：B 5、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（　　　）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】：B 6、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（　　　）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】：B 7、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（ ）。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】：D 8、下列属于混合销售行为的是（　　　）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】：B 9、2019 年 3 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元，设备已放行，海关规定的监管期为 3 年；2021年 2 月 28 日，公司研发项目完成以后，将已提折旧 200 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为 20%。该公司应补缴的关税为（　　　）万元。A.40B.53.33C.120D.160【答案】：B 10、下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.受托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.委托加工应税消费品的单位【答案】：B 11、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（　　　）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】：D 12、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入 32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（　　　）元。（原油资源税税率为 6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】：B 13、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C 14、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10