2023年税务师（涉税服务实务）题库及完整答案【全国通用】.docx

2023年税务师（涉税服务实务）题库 第一部分 单选题(300题) 1、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（　　　）。 A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】：D 2、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。A.借：销售费用10贷：银行存款10B.借：本年利润10贷：银行存款10C.借：以前年度损益调整10贷：银行存款10D.借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10【答案】：B 3、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　　　）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】：C 4、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（　　　）填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】：A 5、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　　　）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】：D 6、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　　　）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】：C 7、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（　　　）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】：C 8、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　　　）。 A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】：C 9、涉税专业服务的独立性是指（　　　）。A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】：D 10、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（　　　）。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】：B 11、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（　　　）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】：C 12、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（　　　）。A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账【答案】：B 13、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（　　　）。A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】：C 14、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法