2023年税务师继续教育题库（a卷）.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　　　）万元。 A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】：C 2、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】：C 3、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（　　　）。A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】：D 4、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（ ）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】：D 5、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（ ）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】：B 6、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。A.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】：A 7、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　　　）万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】：A 8、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（　　　）缴纳增值税。A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】：B 9、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（　　　）。 A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】：A 10、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（　　　）年。A.1B.2C.3D.10【答案】：D 11、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（ ）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）A.17.48B.18.00C.26.21D.23.30【答案】：D 12、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　　）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】：A 13、房地产开发企业将开发产品用于下列（　　　）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D 14、从事生产、经营的纳税人应当自（　　　）之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案 A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】：D 15、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（