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货币资金 ——库存现金 ——银行存款 ——其他货币资金 第一页，共二十一页。 流动性 企业从事生产经营活动必须保持合理数量的货币资金。 货币资金的流动性最强 第二页，共二十一页。 一、库存现金 ——狭义的现金概念 第三页，共二十一页。 （一）现金的管理和内部控制 参见课本P96（自学） 不准“坐支” 不准“白条抵库” 不准“套取”现金 不准“私设小金库” 不准“越权审批” 内部控制的牵制：钱账分管、定期轮岗 第四页，共二十一页。 （二）现金的核算 1、现金的收入和支出 从银行提取现金1000元备用 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 用现金购买办公用品200元 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 销售人员报销差旅费500元 借：销售费用 500 贷：库存现金 500 第五页，共二十一页。 （二）现金的核算 2、定额备用金 建立或调高时 借：备用金 贷：库存现金 调低或取消时 借：库存现金 贷：备用金 第六页，共二十一页。