2023年税务师继续教育题库【轻巧夺冠】.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】：B 2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】：B 3、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（ ）。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】：D 4、2021 年 4 月，甲公司将 2019 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 1600 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额 800 万元、税额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】：D 5、位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13％，出口退税率 10％。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2021 年 9 月应缴纳城建税是（　　　）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】：D 6、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。 A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】：C 7、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（　　　）万元。 A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】：B 8、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（　　　）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C 9、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（　　　）。 A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】：A 10、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（　　　）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】：B 11、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（　　　）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】：A 12、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（　　　）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销