2023年税务师继续教育题库含答案【培优b卷】.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、A 企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给 B 企业（增值税一般纳税人），A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（　　　）。A.向税务机关申请退税B.抵减A企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案】：D 2、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】：B 3、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（　　　）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】：C 4、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】：C 5、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售自产实木地板两批：第一批 800箱取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200 箱赠送福利院，300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5％。该企业当月应缴纳的消费税为（　　　）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】：B 6、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（　　　）。 A.耕地占用税B.借款利息费用C.契税D.土地出让金【答案】：A 7、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字）　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字）（2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）B.借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000【答案】：A 8、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（　　　）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】：D 9、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（　　　）。A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中【答案】：C 10、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　　　）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】：B 11、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4