2023年税务师（涉税服务实务）题库【培优a卷】.docx

2023年税务师（涉税服务实务）题库 第一部分 单选题(300题) 1、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性【答案】：B 2、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（　　　）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】：A 3、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　　　）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A 4、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（　　）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】：A 5、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（　　　）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】：B 6、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】：C 7、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　　　）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】：A 8、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（　　　）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.100万元（含增值税）B.100万元（不含增值税）C.130万元（含增值税）D.130万元（不含增值税）【答案】：D 9、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】：B 10、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　　　）。 A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　7428.57B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　80000 　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　7428.57D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7428.57【答案】：D 11、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】：C 12、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计