2023年税务师（涉税服务实务）题库附完整答案【各地真题】.docx

2023年税务师（涉税服务实务）题库 第一部分 单选题(300题) 1、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从原单位取得的退休金4000元B.从出版社取得稿酬2000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】：A 2、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D 3、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（　　　）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】：D 4、下列关于发票领用的表述中，正确的是（　　　）。 A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】：C 5、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（　　　）。A.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】：C 6、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。 A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】：B 7、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】：A 8、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】：C 9、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　　　）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】：B 10、（　　　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】：A 11、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A 12、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（　　　）明细科目核算。 A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】：B 13、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（　　　）。A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】：B 14、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）A.604.5B.624C.465D.480【答案】：D 15、下列（　　　）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】：B 16、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（　　　）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】：B 17、下列关于个体工商户建账