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短期资产管理3会计学第1页/共58页（一）流动资产： 指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 从存在形态分类： （1）现金 （2）短期金融资产 （3）应收及预付款项 （4）存货第2页/共58页（二）流动负债包括:属于自然性融资范围的流动负债包括: 1.应付票据. 2.应付帐款 3.应付职工薪酬 4.应交税费属于协议性融资的流动负债包括： 1.短期借款. 2.应付短期债券 此种负债存在一定的融资成本.二、营运资本与现金周转第3页/共58页 营运资本项目在不断的变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环周转，是公司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。 p 276 公司现金周转图(现金收入与现金支出非同步性和不确定性）第4页/共58页三、营运资本的特点1、流动资产的周转具有短期性；2、流动资产的实物形态具易变现性；3、营运资金的数量具有波动性；4、营运资金的来源具有灵活多样性。（有自然性融资和协议融资）第5页/共58页第二节 短期资产管理一、短期资产的持有政策（一）影响短期资产政策的因素1、风险与收益 短期资产的特点是:财务风险低，获利能力差。2、企业所处的行业(24.33%-76.52%) p280 表9-33、企业规模 p280 表9-44、外部融资环境 p281 图-2二、短期资产政策类型(图