内部审计-内部审计概述.pptx

内部审计第1页，共35页。本章主要内容第一节 内部审计概述第二节 内部审计准则第三节 经营审计第四节 管理审计第2页，共35页。第一节 内部审计概述一、内部审计的定义二、内部审计机构的职责三、内部审计机构的职权第3页，共35页。内部审计的概念内部审计的定义内部审计的独立性要求内部审计的职能内部审计的范围和对象内部审计的根本目的第4页，共35页。内部审计的概念内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 return 第5页，共35页。内部审计的独立性独立性是审计的本质特征；内部审计机构在实施审计过程中仍然要保持其独立性，但内部审计的独立性比外部审计要弱。return 第6页，共35页。内部审计的职能内部审计只具有经济监督与评价职能，不具有经济鉴证职能。return 第7页，共35页。内部审计的范围和对象内部审计的范围只能局限于本部门、本单位及其所属单位内部。内部审计的对象是本单位及所属单位内部受托经济责任履行情况。return 第8页，共35页。内部审计的根本目的内部审计的根本目的是促进本部门、本单位加强经济管理和实现经济目标。return 第9页，共35页。内部审计机构的职责 1.开展财政财务审计； 2.开展资金管理审计 ； 3.开展任期经济责任审计； 4.开展固定资产投资审计 5.开展内部控制审计与风险管理审计 6.开展管理审计与效益审计 7.开展其他审计 return 第10页，共35页。内部审计机构的职权—11．资料报送要求权 2．参与与召开会3．参与与制订规章制度权 4．检查权5．信息系统检查权 第11页，共35页。内部审计机构的职权—26．调查权 ；7．违章违法行为制止权 8．资料封存权 9．提出意见或建议权 10．通报批评或处理建议权第12页，共35页。第二节 内部审计准则一、国际内部审计准则二、中国内部审计准则第13页，共35页。一、国际内部审计准则国际内部审计师协会发布的内部审计准则包括五个基本文件：《关于内部审计师责任的声明》；《内部审计人员职业道德准则》；《内部审计执业准则》；《内部审计准则解释文件》；《内部审计职业准则文告》。第14页，共35页。二、中国内部审计准则（一）中国内部审计准则的制定依据与目标（二）中国内部审计准则体系（三）中国内部审计准则的适用范围（四）中国内部审计基本准则的主要内容第15页，共35页。（一）中国内部审计准则的制定依据与目标——制定依据中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。第16页，共35页。（一）中国内部审计准则的制定依据与目标——制定目标1、实现内部审计的制度化、规范化和职业化；2、保障内部审计机构和人员依法行使职权，保证内部审计质量，提高内部审计效率，防范审计风险，促进组织的自我完善与发展；3、发挥内部审计的作用；4、建立与国际内部审计准则相衔接的中国内部审计准则。第17页，共35页。（二）中国内部审计准则体系中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南三个层次组成。它们三者之间的关系如第九章/图15.doc图15—1所示。第18页，共35页。（三）中国内部审计准则的适用范围中国内部审计准则适用于内部审计机构和人员进行内部审计的全过程和各类组织。即无论组织是否以盈利为目的，也无论组织规模大小和组织形式如何，内部审计机构和人员在进行内部审计时，都应遵循内部审计准则。第19页，共35页。（四）中国内部审计基本准则的主要内容1、第九章/第十五章 内审基本准则的主要内容.doc一般准则；2、第九章/第十五章 内审基本准则的主要内容.doc作业准则；3、第九章/第十五章 内审基本准则的主要内容.doc报告准则；4、第九章/第十五章 内审基本准则的主要内容.doc内部管理准则。第20页，共35页。第三节 经营审计一、经营审计的定义二、经营审计的一般思路三、经营审计的主要内容第21页，共35页。一、经营审计的定义经营审计是评价一个组织在管理部门控制下的经营活动的效果性、效率性和经济性，并将评价结果和改进意见报告给有关人员的系统过程。第22页，共35页。二、经营审计的一般思路首先，在审查的基础上，全面分析和评价企业已经实现的业绩；其次，通过对企业生产经营状况的调查以及反映业绩的各项指标的分析，初步判断存在的问题和尚可挖掘的潜力；最后，提出为提高经济业绩而应当改进经营或采取进一步行动的建议。 第23页，共35页。三、经营审计的主要内容采购业务审计：采购计划的审查，采购合同的审查，采购执行的审查，存货管理的审查；生产业务审查：生产计划的审查，