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第一章模拟实训企业情况 本教材以中国临沂金雀有限责任公司2007年12月份发生的经济业务为内容进行模拟实训。 一、企业基本情况 企业名称：中国临沂金雀有限责任公司。 地址：山东省临沂市解放路122号（邮编：276003）。 开户银行及账号：中国工商银行临沂市解放路支行，268 纳税登记号：2233456。 注册资金：人民币200百万元。 法定代表人：张俭。 企业类型：有限责任公司。 经营范围：生产、销售沂蒙牌系列产品，包括甲产品和乙产品。 企业代码：510245433 纳税登记号：5101241786 联系电话： 企业占地面积：5850m2 二、财务岗位设置 财务科长：于树文，毕业于临沂大学会计学院，获学士学位，中级会计师，会计主管，负责财务科全面工作。 会计员：王钥，会计员，负责编制记账凭证、登记总账等工作。 出纳员：李丽，会计员，负责出纳工作和登记明细账。 三、会计假设 该公司属于制造业，会计核算实行权责发生制，采用人民币作为记账本位币。 原材料：按照实际成本核算，发出材料成本按照先进先出法计算。 库存商品：按照实际成本核算，发出商品成本按照加权平均法计算，月末一次结转成本。 年末按照应收款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%。 不计提各种减值准备。 发放给工人的工资为交纳个人所得税后的工资。 1/20 印花税：当月购买印花税票，计入当月管理费用。 增值税率17%，所得税率25%。 保留小数点位数：分配率采用分数形式（能除尽亦可采用小数形式）；单价得数保留4位小数，以下四舍五入；金额保留至分，分以下四舍五入。 三、账务处理程序本公司采用记账凭证账务处理程序。 （一）账务组织1、凭证采用专用记账凭证，分别按照收款凭证、付款凭证和转账凭证编号。 2、账簿日记账：设置三栏式库存现金日记账和银行存款日记账；总账：设置三栏式总账账簿；明细账：应收账款、应付账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应交 税费、利润分配设置三栏式明细账；生产成本、管理费用设置多栏式明细账; 在途物资、原材料、库存商品设置数量金额式明细账。 3、会计报表编制资产负债表和利润表。 （二）记账程序记账凭证账务处理程序见图表。 图表记账凭证账务处理程序图第二章模拟实训企业资料 一、总分类账资料2007(6)年12月1日金雀物流有限责任公司总账账户期初余额表如下: 总分类账年初余额、11月累计发生额和11月末余额表单位：元 账户 2006年初余额 2006年1-11月累计发生额 2006年11月末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1000 256000 256800 200 银行存款 38000 686880 应收账款 6000 160000 82000 84000 预付账款 49800 35000 83300 1500 其他应收款 600 300 300 在途物资 0 0 原材料 6000 400000 库存商品 18000 300000 固定资产 200000 0 累计折旧 230000 0 211000 441000 短期借款 20000 70000 220000 170000 应付账款 32000 272000 360000 120000 应付职工薪酬 780000 780000 0 应交税费 2000 31000 应付利息 16000 45000 30700 1700 预提费用 1700 1700 实收资本 500000 盈余公积 80000 80000 本年利润 （+1700） （-1700） 利润分配 39400 39400 生产成本 119797 制造费用 423000 423000 0 主营业务收入 0 主营业务成本 0 销售费用 128500 128500 0 管理费用 576600 576600 0 财务费用 96900（+1700） 969000（+1700） 0 合计 （+3400） （+3400） 二、明细分类账资料 1、“原材料”账户的余额：A材料28000千克，10元/千克，计280000元；B材料24000千克，5元/千克，计120000元。 2、“生产成本”账户余额：甲产品的成本119797元，包括：直接材料94000元，直接人工8600元，制造费用17197元。 3、“库存商品”账户余额：甲产品2200件，计198000元；乙产品1000件，计102000元。 4、“其他应收款”账户余额：王大力300元。 5、“应收账款”账户余额：山东向阳工厂62000元，江苏大华企业22000元。 6、“应付账款”余额包括：供电公司29000元；东风工厂91000元。 7、“应交税费”账户余额：应交增值税31000元。 8、“短期借款”170000元系2006年10月1日借入，期限3个月，年利率6