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2023 年《税务师》考试题库带解析答案 2023 年《税务师》考试题库 第一部分 单选题(300题) 1、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年度批发货物取得不含税收 入 7900 万元，对消费者零售取得的含增值税价款为 2260 万元（增值 税税率 13%）；汽车对外出租取得不含税收入20 万元；以成本价为 550 万元，对外不含税销售价为 800 万元的货物对外投资。该企业 2019 年业务招待费为 98 万元。A 公司在填写 A105000 《纳税调整项目 明细表》时，在 “业务招待费”的第 2 列 “税收金额”处填写（　　　 ）万元。 A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98 【答案】：B 2、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月份的进项税额为 100 万元 ，销项税额为 110 万元，其月末正确的会计处理是（　　　）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　贷 ：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　100000 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 　　贷：应交 税费——未交增值税　　　　　　100000 C