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2023 年《税务师》考试题库含答案【能力提升】 2023 年《税务师》考试题库 第一部分 单选题(300题) 1、某通用设备制造企业2019 年 12 月满足增值税期末留抵退税的条件 。该企业当年3 月末增值税留抵税额为 10 万元，12 月末留抵税额为 80 万元。2019 年 4 月~12 月已抵扣进项税额为 400 万元，其中取得增 值税专用发票 380 万元、增值税电子普通发票 20 万元。该企业申报的 留抵退税为（ ）万元。 A.39.9 B.66.5 C.45.6 D.76 【答案】：B 2、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅 啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时 的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（　　　 ）。 A.借：其他应付款——押金　　　　　　　　 1000 　　贷：其他业 务收入 　 　　　　　　　　　　1000 B.借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业 务收入 　 　　　　　　　 　　862.07 　　　　应交税费——应交 增值税（销项税额） 137.93 C.借：其