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财务预测和计划; 财务预测 财务预算 弹性预算;第一节 财务预测;二、财务预测的步骤 1. 销售预测 2. 估计需要的资产 3. 估计收入、费用和保留盈余 4. 外部融资 ; 三、财务预测的方法 （一）销售百分比法 假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求。 ;具体的计算方法有两种： Ⅰ：根据销售总额确定融资需求 先根据销售总额预计资产、负债和所有者权益的总额，然后确定融资需求； Ⅱ：根据销售增加量确定融资需求 根据销售的增加额预计资产、负债和所有者权益的增加额，然后确定融资需求;Ⅰ.根据销售总额确定融资需求;; （2）计算预计销售额下的资产和负债 在此基础上预计总资产、不增加借款情况下的总负债（无关项目按上年数计算）。;（4）计算外部融资需求; 例：假设A公司下年预计销售4000万元，流动资产和固定资产都随销售额变动，并假设成正比例关系；应付账款和预提费用与销售额成正比；而其他负债项目如短期借款、应付票据、长期负债以及股东权益项目（下表中以N表示），则与销售无关。上年度主营业务收入为3000万元，净利润136万元，股利支付率为30%，其他相关数据见下表。利用销售百分比法进行财务预测。; 表2-1;;第二节 利润规划;二、本量利关系的数学表达方式;;（1）以销量实现目标利润 ;;;;3．包含期间成本的损益方程式;;; 例如，前述企业每月固定制造成本l000元，固定销售费100元，固定管理费150元；单位变动制造成本6元，单位变动销售费0.70元，单位变动管理费0.30元；该企业生产一种产品，单价10元；所得税税率50%，本月计划产销600件产品。 问：预期利润是多少?如拟实现净利500元，应产销多少件产品?; （二）边际贡献方程式;;; 边际贡献——制造边际贡献(生产边际贡献) 产品边际贡献(总营业边际贡献);; 是指边际贡献在销售收入中所占的百分率。 ;;;3.基本的边际贡献方程式;上述方程式，可以根据需要变换成其他形式：;4.边际贡献率方程式; 将成本、销量、利润的关系反映在直角坐标系中，即成为本量利图，因其能清晰地显示企业不盈利也不亏损时应达到的产销量，故又称为盈亏临界图或损益平衡图。 ;; 主要研究如何确定盈亏临界点、有关因素变动对盈亏临界点的影响等问题。并可以为决策提供在何种业务量下企业将盈利，以及在何种业务量下会出现亏损等信息。 ;（一）盈亏临界点的确定;;第三节 财务预算;;*;*;;1、组织制订集团公司预算管理制度;;*;*;净资产收益率;流动资产周转率;*;*;;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;一、全面预算体系; 现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。; 整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。; 生产预算是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。;30210;是以生产预算为基础编制的。 ;（五）制造费用预算; 是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。;销售费用预算应和销售预算相配合，应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。;（八）现金预算;三、预计财务报表的编制;（二）预计资产负债表;第四节 弹性预算;一、弹性预算的特点;财务预测和计划; 财务预测 财务预算 弹性预算;第一节 财务预测;二、财务预测的步骤 1. 销售预测 2. 估计需要的资产 3. 估计收入、费用和保留盈余 4. 外部融资 ; 三、财务预测的方法 （一）销售百分比法 假设收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求。 ;具体的计算方法有两种： Ⅰ：根据销售总额确定融资需求 先根据销售总额预计资产、负债和所有者权益的总额，然后确定融资需求； Ⅱ：根据销售增加量确定融资需求 根据销售的增加额预计资产、负债和所有者权益的增加额，然后确定融资需求;Ⅰ.根据销售总额确定融资需求;; （2）计算预计销售额下的资产和负债 在此基础上预计总资产、不增加借款情况下的总负债（无关项目