各项财务指标的计算公式.docx

各项财务指标的计算公式 资产负债率＝期末负债总额/期末资产总额×100%. 股东权益比率＝期末负债总额/(期末少数股东权益+股东权益)×100% 长期负债比率＝期末长期负债/期末负债总额×100% 资本化比率= 期末长期负债总额/(期末长期负债+期末少数股东权益+期末股东权益)×100% 流动比率＝期末流动资产总额/期末流动负债总额×100% 速动比率＝(期末流动资产总额－存货净额)/期末流动负债总额×100% 现金比率＝[期末货币资金+短期投资]/期末流动负债总额×100% 利息保障倍数＝)EBIT /报告期利息支出×100% 有形净值债务率＝期末负债总额/(期末股东权益+期末少数股东权益-期末无形资产净值-长期待摊费用)×100% 营运资金与长期负债比率＝(期末流动资产总额－期末流动负债总额)/ 期末长期负债总额×100% 担保比率 ＝期末未清担保余额 /( 期末股东权益 + 期末少数股东权益)×100% 应收账款周转率＝报告期主营业务收入/[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2] 存货周转率＝报告期主营业务成本/[(期初存货余额+期末存货余额)/2] 应付款项周转率＝ 报告期主营业务成本/[(期初应付款项余额+期末应付款项余额)/2] （应付款项包括应付票据和应付帐款） 资金周转周期＝应收帐款周转天数＋存货周转天数－应付款项周转天 数 固定资产周转速度 ＝报告期主营业务收入/[(期初固定资产净额+期末固定资产净额)/2] 总资产周转速度＝报告期主营业务收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2] 毛利率＝（报告期主营业务收入 －报告期主营业务成本）/报告期主营业务收入×100% 营业利润率＝报告期营业利润/报告期主营业务收入×100% 净资产收益率＝ 报告期税后利润/[( 期初股东权益+ 期末股东权益)/2]×100% 总资产利润率 ＝(报告期利润总额 +报告期列入财务费用的利息支出)/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100% 主营收入现金率 ＝报告期主营业务活动现金流入 /报告期主营业务收入×100% 经营性现金净流入与流动负债比率＝报告期经营性现金流量净额/[(期初流动负债+期末流动负债)/2]×100% 经营性现金净流入与负债总额比率＝报告期经营性现金流量净额/[(期初负债总额+期末负债总额)/2]×100% 注：(1)上述指标计算以合并报表数据为准 EBIT=利润总额-以前年度损益调整+列入财务费用的利息支出-营业外收入+营业外支出-补贴收入（此处未考虑资本化利息支出） 报告期利息支出＝列入财务费用的利息支出